Акт проверки ремонт муниципального имущества

Приложение N 2. Акт проверки целевого использования и сохранности муниципального имущества

Приложение N 2
к Порядку
осуществления контроля
за использованием по целевому
назначению и сохранностью имущества
муниципального образования
«Новокузнецкий муниципальный район»

Акт
проверки целевого использования и сохранности муниципального имущества

1. Место оформления _____________________________________ Дата ________________

2. Лица, проводившие проверку _________________________________________________

(Ф.И.О. и должность лица (лиц))

3. Сведения о правообладателе муниципального имущества, сведения об учредителе _____________________________________________________________________________

4. Фамилия, имя, отчество руководителя и лица, ответственного за ведение

бухгалтерского учета правообладателя муниципального имущества___________________

5. Основания проверки, проверяемый период: _____________________________________

6. Основание использования имущества муниципального образования «Новокузнецкий муниципальный район»________________________________________________________

7. Фамилия, имя, отчество и должность представителя правообладателя

муниципального имущества, присутствовавшего при проведении проверки: ___________

8. Срок проведения проверки ___________________________________________________

9. Кем и когда проводилась предыдущая проверка _________________________________

10. Общие сведения о правообладателе муниципального имущества:

10.1. Юридический адрес ______________________________________________________.

10.2. Организационно-правовая форма ___________________________________________.

11. Сведения о результатах проверки (сопоставление данных реестра имущества с данными бухгалтерского учета, сопоставление данных бухгалтерского учета с его фактическим наличием, сведения о целевом использовании и сохранности муниципального имущества, сведения за соблюдением порядка списания муниципального имущества) _________________________________________________________________________

12. Предложения (составляется при установлении в ходе проверки нарушений или замечаний).

13. Срок исполнения предложений и представления информации в Уполномоченный орган.

Подпись (и) лиц(а), осуществивших(его) проверку.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Источник

Образец акта обследования объекта

Акт обследования объекта – документ, который может составляться по самым разным поводам, таким как предстоящая передача в аренду, капитальный ремонт здания, передача объекта под охрану, снятие с учета, ввод в эксплуатацию, купля-продажа и т.д. Независимо от того, что именно послужило причинно написания акта, в нем обязательно фиксируется состояние объекта на момент проведения обследования, а также описываются меры, которые могут быть приняты к устранению найденных дефектов, повреждения и поломок.

К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс.

Акт может составляться в отношении объектов совершенно различного назначения, в том числе жилых и нежилых зданий и сооружений, движимого и недвижимого имущества и т.д.

Обычно обследование носит визуальный характер, но при необходимости, некоторые элементы и детали объекта могут быть подвергнуты более тщательному (а том числе лабораторному) исследованию.

Кто пишет акт обследования объекта

Составлением данного акта занимается специальная независимая комиссия, поэтому, первое, что следует сделать для обследования объекта – назначить членов комиссии, в составе не менее двух человек. Эти люди должны обладать достаточной квалификацией, чтобы произвести обследование и оценку на требуемом уровне, при этом, по возможности к работе следует привлечь специалиста из организации, профессионально занимающейся экспертизой состояния подобных объектов. Кроме того, в комиссии желательно включить представителя заинтересованной стороны.

Фамилии всех членов комиссии должны быть вписаны в документ, с указанием выбранного председателя.

Как правильно составить акт: основные моменты

Унифицированного образца акта нет, поэтому составлять его можно в свободном виде. Во многом форма акта диктуется целью создания документа и его содержанием. Однако для того, чтобы акт обследования объекта обрел законную силу, при его оформлении следует придерживаться некоторых стандартов.

Документ обязательно должен содержать

• дату составления,
• наименование и адрес местоположения проверяемого объекта,
• его состояние (по необходимости),
• цели, которые преследует обследование,
• действия, производимые в его рамках,
• а также результат.

Если в процессе обследования выявляются какие-то повреждения, поломки, дефекты (неважно, внешние или внутренние), их тоже надо отразить в документе (по возможности, с указанием причин, приведших к их появлению). В тех случаях, когда речь при обследовании ведется об объектах капитального строительства, особое внимание следует уделить несущим конструкциям. В заключение акта нужно прописать рекомендации, данные комиссией для устранения обнаруженных недочетов.

Если кто-то из членов комиссии не согласен с внесенными в акт сведениями или выводами, он должен написать свое аргументированное, обоснованное мнение в этом же документе отдельным пунктом.

При необходимости к акту могут прикладываться различные подтверждающие его содержание документы (в т.ч. фотографии, ссылки на видео, свидетельства независимых источников), которые оформляются в виде приложений и обязательно регистрируются в самом акте.

Акт обследования объекта составляется на бумажном носителе не менее чем в двух, а, как правило, даже в нескольких экземплярах (в зависимости от количества заинтересованных сторон). Он может быть заполнен как от руки, так и напечатан на компьютере, но независимо от того, какой способ оформления будет выбран, каждая его копия должна быть заверена оригиналами подписей членов комиссии. Удостоверять печатями заполненный бланк не нужно.

Образец составления акта обследования объекта

В начале документа заполняем его наименование, затем в строке ниже указывается населенный пункт, в котором производилось обследование, а также дата составления акта.

Основная часть акта

Основная часть акта открывается описанием цели проведения обследования (капитальный ремонт, снятие с учета, передача в аренду и т.п.), со ссылкой на основание (заявление, приказ, распоряжение, судебное постановление и т.п.), потом сюда же вписывается состав комиссии. Каждый ее член должен быть внесен в акт с наименованием должности и указанием организации, которую он представляет.

Далее в документ включается адрес объекта и подробные действия, которые были произведены при его обследовании (желательно отдельными пунктами). После того, как описательная часть акта будет составлена, нужно резюмировать проведенную процедуру. Если в ходе обследования не было выявлено никаких повреждения, объект находится в удовлетворительном состоянии и соответствует всем необходимым нормативам, в акте достаточно ограничится фиксацией этого факта.

При обнаружении недостатков, их нужно тщательно описать и дать рекомендации к их устранению.

В заключении все члены комиссии должны поставить под документом свои подписи.

Источник

Акт проверки ремонт муниципального имущества

проверки муниципального казенного учреждения

«Межведомственная централизованная бухгалтерия, обслуживающая органы местного самоуправления и муниципальные учреждения муниципального образования городской округ “Долинский”»

(полное наименование объекта проверки (ревизии))

Проверка проведена на основании распоряжения мэра муниципального образования городской округ «Долинский»от 16.05.2018 № 39-р «О проведении мероприятий ведомственного контроля» в соответствии с пунктом 4 Плана проведения мероприятий ведомственного контроля в муниципальном образовании городской округ «Долинский» на 2018 год, утвержденным постановлением администрации муниципального образования городской округ «Долинский» от 14.12.2017 № 1597-па.

Цель проверки: предупреждение и выявление нарушений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регламентирующих бюджетные правоотношения, а также законодательства и иных нормативных правовых актов Российской Федерации в сфере осуществления закупок товаров, работ, услуг.

Проверяемый период:01.01.2017 по 30.04.2018.

Срок проведения контрольного мероприятия составил 10 рабочих дней с 30.05.2018 года по 13.06.2018 года.

Проверка проведена выборочным способом, специалистом — экспертом отдела по внутреннему финансовому контролю администрации муниципального образования городской округ «Долинский» «И»

Общие сведения об объекте контроля:

Полное наименование объекта – Муниципальное казенное учреждение «Межведомственная централизованная бухгалтерия, обслуживающая органы местного самоуправления и муниципальные учреждения муниципального образования городской округ “Долинский”», сокращенное официальное наименование — МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский”».

Юридический и фактический адрес учреждения: 694051,Сахалинская область, г.Долинск, ул. Ленина, д.31

Учредителем МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский”» и собственником имущества учреждения является муниципальное образование городской округ «Долинский». Функции и полномочия учредителя осуществляет администрация муниципального образования городской округ «Долинский» (далее — Учредитель). Полномочия собственника имущества МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский”» (далее — Учреждение) осуществляет комитет по управлению муниципальной собственностью муниципального образования городской округ «Долинский» (далее –КУМС).

Бюджетные полномочия главного распорядителя бюджетных средств в отношении учреждения осуществляет финансовое управление МО ГО «Долинский».

Учреждение является юридическим лицом по действующему законодательству, обладает обособленным имуществом, имеет печать установленного образца, бланки, штампы, со своим наименованием.Учреждение осуществляет операции с бюджетными средствами через лицевые счета, открытые в органах казначейства, финансовом органе муниципального образования городской округ «Долинский» в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Деятельность МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский”» (далее – Централизованная бухгалтерия) осуществляется на основе бюджетной сметы, утвержденной в установленном порядке.Целью и основным видом деятельности Централизованной бухгалтерии является ведение на договорной основе бухгалтерского (бюджетного) учета органов муниципальной власти и муниципальных учреждений муниципального образования городской округ «Долинский».Финансовое обеспечение деятельности Учреждения осуществляется за счет бюджетных средств на основании бюджетной сметы в соответствии с предусмотренной его Уставом деятельностью.

Ведение бухгалтерского учета в МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский”»осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом РФ, налоговым Кодексом РФ с учетом требований Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказами Министерства финансов Российской Федерации:от 01.12.2010 № 157н «Об утверждении единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Приказ № 157н), Приказом от 06.12.2010 № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее-Инструкции), Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28.12.2019 № 191н.Учет операций осуществлялся по кодам классификации операций сектора государственного управления в соответствии с приказами МФ РФ от 01.07.2013 №65н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» с учетом детализации по кодам аналитических показателей.

С 01.01.2017 в Учреждении действует учётная политика,утверждённаяПриказом от 28.12.2016 № 14-ОД «О внесении изменений в Положение «Об учетной политике Муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия, обслуживающая муниципальные учреждения культуры и спорта муниципального образования городской округ «Долинский».Постановлением администрации муниципального образования городской округ «Долинский» от 17.01.2017 № 19-па изменено наименование муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия, обслуживающая муниципальные учреждения культуры и спорта муниципального образования городской округ «Долинский»» на муниципальное казенное учреждение «Межведомственная централизованная бухгалтерия, обслуживающая органы местного самоуправления и муниципальные учреждения муниципального образования городской округ «Долинский»».

Проверка осуществлялась по представленным МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский” документамиинформации размещенной на официальном сайте в сети Интернетwww.bus.gov.ru, а также по информации, размещенной на официальном сайте Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг www.zakupki.gov.ru(далее по тексту — ЕИС в сфере закупок).

Документы, предоставленные к проверке: Устав учреждения, Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений, утвержденный распоряжением начальника финансового управления МО ГО «Долинский» от 11.01.2011 № 02, Планы-графики закупок за 2017/2018 год, План закупок за 2017/2018 год, Договоры (контракты) с поставщиками за 2017/2018 г.г., Регистры бухгалтерского учета, журналы операций расчетов с подотчетными лицами за 2017 год, журналы операций с безналичными денежными средствами за 2017 год, иные документы относящиеся к предмету проверки.

Бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств доведены Финансовым управлением муниципального образования городской округ «Долинский» в объемах утвержденных решениями о бюджетах на 2017 – 2018 годы бюджетныхобязательств, на основании решения Собрания муниципального образования городской округ «Долинский» от 13.12.2016 № 513/44 «О бюджете муниципального образования городской округ «Долинский» на 2017 год и плановый пери од 2018 и 2019 годов» и решения Собрания муниципального образования городской округ «Долинский» от 14.12.2017 №682/58 «О бюджете муниципального образования городской округ «Долинский» на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов» (с учетом внесенных изменений).

Лицевой счет №0392000720,открытМКУ «МЦБ МО ГО “Долинский”»в финансовом управлении муниципального образования городской округ «Долинский».

Во исполнение положений п. 3.3 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях» казенные учреждения наряду с другими государственными (муниципальными) учреждениями обязаны обеспечивать открытость и доступность информации о своей деятельности путем размещения ее на официальном сайте bus.gov.ru.Согласно Порядку предоставления информации государственным (муниципальным) учреждением, ее размещения на официальном сайте в сети Интернет и ведения указанного сайта, утвержденному Приказом Минфина России от 21.07.2011 №86н (далее-Порядок №86-н), официальному опубликованию в сети Интернет подлежат, в частности, следующие документы:учредительные документы государственного (муниципального) учреждения, в том числе внесенные в них изменения, свидетельство о государственной регистрации государственного (муниципального) учреждения, решение учредителя о создании государственного (муниципального) учреждения, решение учредителя о назначении руководителя государственного (муниципального) учреждения, положения о филиалах, представительствах государственного (муниципального) учреждения, план финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения, составляемый и утверждаемый в порядке, определенном соответствующим органом, осуществляющим функции и полномочия учредителя, и в соответствии с требованиями, установленными Министерством финансов Российской Федерации, годовая бухгалтерская отчетность государственного (муниципального) учреждения, сведения о проведенных в отношении государственного (муниципального) учреждения контрольных мероприятиях и их результатах, государственное (муниципальное) задание на оказание услуг (выполнение работ), отчет о результатах деятельности государственного (муниципального) учреждения и об использовании закрепленного за ним государственного (муниципального) имущества, бюджетная смета казенного учреждения, которая составляется, утверждается и ведется в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации.

В нарушение п.3.3 статьи 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях»и пункта 15 Порядка № 86-н,МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский”» не обеспечена открытость и доступность электронных копий документов, связанныхс изменением должности руководителя учреждения. Не размещена информация «О переводе» распоряжение мэра МО ГО «Долинский» от 30.01.2017 № 22-к. На официальном сайте в сети www.bus.gov.ruимеется только Распоряжение мэра МО ГО «Долинский» от 01.20.2013 № 146-к «О назначении руководителем – главным бухгалтером муниципального казенного учреждения «Централизованная бухгалтерия, обслуживающая муниципальные учреждения культуры и спорта муниципального образования городской округ «Долинский»», представлена сканированная копия документа. Не полностью размещена информация на сайтеwww.bus.gov.ru о показателях бюджетной сметы на 2017 год. Размещено по состоянию на 27.01.2017 согласно справке – уведомления 27.12.2016 в объеме 6224200 рублей и по состоянию на 01.06.2017 в объеме 14032572,71 рублей. Отсутствует информация о показателях бюджетной сметы по состоянию на конец года. Размещеннаяинформация о показателях бюджетной сметы на 2018 год от 30.12.2017 предоставленная в структурированной форме,соответствует показателям бюджетной сметы на 2018 год, однако в разделе «Приложенные документы» приложен пустой «вордовский» файл. Отчет об исполнении бюджета за 2018 год (ф.0503127) опубликован 21.02.2018, Отчет о финансовых результатах деятельности за 2017 (0503121) дата публикации 15.02.2018,с нарушением установленного срока.

2. Бюджетные сметы, порядок их составления и расходования

Согласно нормам ст. 6 БК РФ бюджетная смета — документ, устанавливающий в соответствии с классификацией расходов бюджетов лимиты бюджетных обязательств казенного учреждения.

При проверке правильности составления бюджетной сметы учреждения исследовались полученные учреждением от главного распорядителя бюджетных средств, справок – уведомлений о лимитах бюджетных обязательств на 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов.

Согласно статьи 221 БК РФ бюджетная смета казенного учреждения составляется, утверждается и ведется в порядке, определенном главным распорядителем бюджетных средств, в ведении которого находится казенное учреждение, в соответствии с общими требованиями, установленными Минфином России. Общие требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений утверждены приказом Минфина России от 20.11.2007 № 112н (далее — Общие Требования) и предусматривают, в том числе, формирование проекта бюджетной сметы на очередной финансовый год в соответствии с порядком составления, утверждения и ведения сметы, установленным главным распорядителем средств бюджета, и наличие обоснований (расчетов) плановых сметных показателей, использованных при формировании сметы, являющихся неотъемлемой частью сметы.

Бюджетная смета на 2017 год к проверке не представлена. К проверке представлены Расчеты к бюджетной смете на 2017 годдля МКУ «Централизованная бухгалтерия, обслуживающая учреждения культуры и спорта муниципального образования городской округ «Долинский», утвержденные директором учреждения 30.12.2016, в разрезе статей Бюджетной классификации РФ на общую сумму 6224200.00 рублей, что соответствует доведенным до учреждения лимитам бюджетных обязательств, согласно предоставленной справке – уведомления №16 от 30.12.2016. В течении 2017 года в смету вносились изменения, согласно справке – уведомления № 87 последние изменения внесены 19.12.2017. Уточненная смета расходов к бюджету на 2017 утверждена 30.12.2017 в объеме 16215534 руб. Обоснованность внесенных изменений к проверке не представлена.

МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский”»к проверке представлено распоряжение начальника финансового управления муниципального образования городской округ «Долинский» от 11.01.2011 № 02, об установлении порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений (далее – Порядок от 11.01.2011 №2), которым определены правила составления, утверждения и ведения бюджетных смет муниципальных казенных учреждений муниципального образования городской округ «Долинский».

Пунктом 3 Порядка от 11.01.2011 №2 установлено, что смета расходов муниципального казенного учреждения, составляется учреждением на основании доведенного финансовым управлением муниципального образования городской округ «Долинский» уведомления о лимитах бюджетных обязательств на текущий финансовый год по форме Приложений 1 и 2 к настоящему Порядкуот 11.01.2011 №2. При этом п.4Порядка от 11.01.2011 №2 предусмотрено, что смета составляется, утверждается и ведется администрацией МО ГО «Долинский», финансовым управлением МО ГО «Долинский», КУМС, управлением образования МО ГО «Долинский» и отделом культуры МО ГО «Долинский»МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский” в данном списке отсутствует.

Согласно Общим Требованиям в целях формирования Сметы Учреждения на очередной финансовый год на этапе составления проекта бюджета на очередной финансовый год Учреждение составляет проект сметы на очередной финансовый год по рекомендуемому образцу (приложение № 2 к Общим Требованиям). В Порядке от 11.01.2011 № 02 указанная норма отсутствует.

Смету на 2018 год муниципальные учреждения составляют по обновленным правилам, которые Минфин принял еще в 2016 году (п. 2 приказа Минфина от 30.09.2016 № 168н). Смета заполняется в порядке, который утвердил ГРБС, с учетом Общих требований. В смете приводятся направления и объем расходов на очередной год и плановый период. Расходы распределены на основании ЛБО, который довел главный распорядитель (распорядитель) бюджетных средств (п. 2 статьи 221 БК, п. 3 Общих требований, утвержденных приказом Минфина от 20.11.2007 № 112н).

Предоставленная к проверке бюджетная смета на 2018 финансовый год (на плановый период 2019 и 2018г.) от 09.01.2018 утверждена директором МКУ «МЦБ МО ГО «Долинский» и согласована с мэром МО ГО «Долинский».Отсутствует дата согласования Мэром МО ГО «Долинский» на бюджетной смете на 2018 год (на плановый период 2019 и 2020 годов) – несмотря на то что наличие даты предусмотрено формой сметы, отсутствуют расчетные таблицы, обосновывающие сметные показатели, являющиеся неотъемлемой частью сметы (п. 6 Требований).

В предоставленном к проверке Порядкеот 11.01.2011 № 02 не предусмотрено, согласование сметы с ГРБС, хотя ГРБС может предусмотреть в своем Порядке, что смету надо согласовать с ним. В этом случае согласование оформляется грифом согласования, который включает слово «Согласовано», наименование должности лица, которое согласовало смету, с наименованием учреждения, личную подпись с расшифровкой и дату согласования.

В табличной части бюджетной смете на 2018 год по состоянию на 27.03.2018 отражен объем и целевое направление расходования средств по разделам: раздел №1 указаны расходы казенного учреждения в размере 18 583 600 рублей. В разделе №2 расходы на бюджетные инвестиции и субсидии организациям и учреждениям, субвенции и иные межбюджетные трансферты – 0 рублей. В разделе № 3 – расходы, которые не отразили в разделах 1 и 2. В разделе №4 – итого Раздел «Итого по бюджетной смете» заполняется по каждому коду бюджетной классификации.Согласно предоставленной смете на 2018 год общий объем составил 17938200 рублей. Расхождение 645400 рублей. Показатели сметы сформированы по кодам классификации расходов бюджета с детализацией до кодов видов расходов.

Код бюджетной классификации РФ

Фонд оплаты труда учреждения

Взносы по обязательному социальному страхованию на выплаты по оплате труда работников и иные выплаты работникам учреждения

Прочая закупка товаров, работ и услуг, для обеспечения государственных и муниципальных нужд

18583600

Раздел «Итого по бюджетной смете» заполнен по каждому коду бюджетной классификации:

Раздел 4. Итого по бюджетной смете на 2018 год.

Код бюджетной классификации РФ

17938200

Сформированную смету, проверил и подписал исполнитель планово-финансовой службы и руководитель учреждения, при этом дата не проставлена. К смете приложены обоснования (расчеты) сметных показателей – это обязательная часть сметы (п. 6 Общих требований, утв. приказом Минфина от 20.11.2007 № 112н).

Таким образомпредоставленный к проверке Порядок от 11.01.2011 №02 не соответствует Общим требованиям к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденных приказом Минфина России от 20.11.2007 №112н.Бюджетная смета учреждения 2017 года не соответствует форме, установленной приложением 1 к Общим требованиям к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденным приказом Минфина России от 20 ноября 2007 № 112н. Наименование получателя бюджетных средств, указанного в смете от 30.12.2017, не соответствует наименованию, отраженному в уставе казенного учреждения.

3.Анализ исполнения бюджетной сметы.

Проверка полноты, своевременности и правильности отражения, совершенных финансовых и хозяйственных операций в бюджетном учете и бюджетной отчетности проведена по данным бюджетной отчетности: отчет об принятых бюджетных обязательствах (ф.0503128), сведения об исполнении бюджета (ф.0503164),отчет о движении денежных средств(Ф.0503123), справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф.0503110), отчета о финансовых результатах деятельности (ф.0503121),отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127), баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503130), сведения об изменениях бюджетной росписи главного распорядителя бюджетных средств (ф.0503163), сведения о движении нефинансовых активов (ф.0503168), сведения по кредиторской и дебиторской задолженности (ф.0503169), сведения о принятых и неисполненных обязательствах получателя бюджетных средств (ф.0503175).

Проверкой установлено, что использование бюджетных средств в проверяемом периоде производилось в соответствии с кодами КОСГУ по каждому виду расходов (раздел, подраздел, целевая статья, вид расходов).

Согласно Отчету об исполнении Учреждением бюджета (ф.0503164) доходы Учреждения в 2017 году утверждены в сумме00,00 рублей, расходы Учреждения в 2017 году утверждены всего в сумме 16215534.00 рублей.Исполнено плановых назначений по расходам всего в сумме 16131959.64 рублей или 99,48% от утвержденных плановых назначений.

По результатам финансового 2017 года лимиты бюджетных обязательств по расходам освоены на 99,48%. Согласно пояснительной записке руководителя отклонение кассовых расходов от плановых по заработной плате обусловлено наличием больничных листов.

4.Проверка соответствия деятельности учреждения целям, предусмотренным его уставом.

В ходе изучения первичных учетных документов, выборочной проверкой установлено, что расходы и доходы в проверяемом периоде соответствовали целям, предусмотренным Уставом Учреждения. Расходов, не связанных с деятельностью Учреждения, предусмотренной Уставом, не установлено. Деятельность МКУ «МЦБ МО ГО “Долинский” соответствует учредительным документам.

5.Проверка учета операций с безналичными денежными средствами.

Проверка проведена выборочным способом. Исследованы первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета. Проверка операций движения денежных средств по лицевому счету проведена за период с 01.01.17г. по 31.12.17г. Выборочно проверены: журнал операций №2 «Журнал операций с безналичными денежными средствами», выписки по лицевым счетам с приложенными к ним документами. Учет операций по движению денежных средств на лицевом счете ведется в журнале операций № 2. Банковские операции соответствуют приложенным оправдательным документам. Нарушений при ведении банковских операций не установлено.

6.Проверка учета расчетов с подотчетными лицами

Учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 0.208.00.000 «Расчеты с подотчетными лицами» в журнале операций №3 по форме ОКУД № 0504071.

Журнал операций №3 расчеты с подотчетными лицами в ходе проверки выявлено, чтов проверяемом периоде при принятии к учету мягких чеков (от 27.02.2017 и т.д.) не проверяется заполнение всех строк первичного документа — в товарных чеках нет суммы прописью(требования закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт). В проверяемом периоде имели место выдача денежных средств без погашения задолженности по ранее выданному авансу, на протяжении всего проверяемого периода, в авансовых отчетах не заполнялись сведения о выдаче перерасхода/внесении остатка денежных средств. Книга не пронумерована. Не все первичные документы, чеки пронумерованы в установленном порядке.

В нарушение пункта 3 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина России от 15.12.2010 № 173н и пункта 2 Методических указаний по применению форм первичных учетных документов и формированию регистров бухгалтерского учета органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, утвержденных приказом Минфина России от 30.03.2015 № 52н, документы, приложенные к авансовым отчетам, не пронумерованы подотчетными лицами в порядке их записи в отчете (авансовый отчет: № ЦБ0000002 от 06.02.2017, № ЦБ0000003 от 15.02.2017, № ЦБ0000004 от 28.02.2017, № ЦБ0000005 от 28.02.2017, № ЦБ0000006 от 23.03.2017, № ЦБ0000007 от 10.05.2017, № ЦБ0000019 от 09.06.2017, № ЦБ0000009 от 08.06.2017, № ЦБ0000011 от 31.07.2017, № ЦБ0000012 от 25.09.2017.

В нарушение части 4 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете, пункта 6 приказа Минфина России от 30 марта 2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее Приказ № 52н), МКУ «Межведомственная централизованная бухгалтерия, обслуживающая органы местного самоуправления и муниципальные учреждения муниципального образования городской округ «Долинский» в 2017 году применялась форма авансового отчета по ОКУД 0504049, следовало применять форму авансового отчета по ОКУД 0504505, утвержденную указанным приказом Минфина России. Авансовый отчет форма 0504505 – унифицированная форма первичный документ, который обязателен для всех типов государственных и муниципальных учреждений (казенных, бюджетных и автономных).

В нарушение ст.9 Федерального закона от 06.12.2011№402«О бухгалтерском учете» установлено следующее: отсутствует подпись главного бухгалтера в авансовых отчетах: № ЦБ000001 от 20.01.2017; № ЦБ000002 от 06.02.2017, и т.д. в периоде 2017 года, отсутствуют подписи подотчетных лиц ЦБ0000013 от 29.09.2017, ЦБ0000012 от 25.09.2017.

В нарушениеп. 5.1. Учетной политики утвержденной приказом от 28.12.2016 № 14-ОД, которым установлено что денежные средства выдаются под отчет на основании приказа руководителя или служебной записки, согласованной с руководителем. Установлено, что платежными поручениями № 330 и 331 от 21.12.2017 в подотчет выданы денежные средства на сумму 40700 рублей и 1080 рублей. В авансовом отчете № ЦБ 0000016 от 25.12.2017 принятом к учету на сумму 41780 рублей отсутствует приказ (служебная записка) либо письменное заявление подотчетного лица «Р».

Также в нарушениеп. 11 Инструкции № 157нотсутствует виза директора «к оплате» на заявлениях,приложенных подотчетными лицамик авансовым отчетам № ЦБ0000014 от 02.10.2017, ЦБ0000013 от 29.09.2017.Данные нарушения устранены в ходе проверки.

Лица, работающие в организациях Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на компенсацию расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно (статья 325 Трудового кодекса Российской Федерации). Работодатель оплачивает провоз багажа и проезд в отпуск не только самого работника, но и членов его семьи. При этом к членам семьи работника, относятся неработающий муж (жена), а также несовершеннолетние дети, фактически проживающие с работником (пункт 3 Постановления Правительства Российской Федерации №455 от 12.06.2008 года «О порядке компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в федеральных государственных органах, государственных внебюджетных фондах Российской Федерации, федеральных государственных учреждениях, расположенных в районах Крайнего севера и приравненных к ним местностях, и членов их семей» — далее Постановление №455 от 12.06.2008 года) и «Положения о размерах, порядке и условиях предоставления компенсационных выплат лицам, проживающим в Сахалинской области и работающим в организациях, финансируемых из бюджета муниципального образования городской округ «Долинский», утвержденного решениемСобраания муниципального образования городской округ «Долинский» от 30.10.2014 № 174/15.

В ходе проверки операций по оплате льготного проезда за 2017 год, нарушений требований «Положения о размерах, порядке и условиях предоставления компенсационных выплат лицам, проживающим в Сахалинской области и работающим в организациях, финансируемых из бюджета муниципального образования городской округ «Долинский», утвержденного решениемСобраания муниципального образования городской округ «Долинский» от 30.10.2014 № 174/15, финансируемых из бюджета муниципального образования городской округ «Долинский» не выявлено .

7.Организационные работы по размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд учреждения.

В соответствии с частью 2 статьи 38 Федерального закона №44-ФЗ, если совокупный годовой объем закупок заказчика согласно плана-графика не превышает сто миллионов рублей и у заказчика отсутствует контрактная служба, заказчик назначает должностное лицо, ответственное за осуществление закупки или нескольких закупок, включая исполнение каждого контракта (далее-контрактный управляющий).

Организация работ по размещению заказов возложена на Директора учреждения «М» согласно Приказу от 12.12.2016 № 13-ОД «О назначении должностного лица, ответственного за осуществление закупок», уполномоченного использовать ЭЦП для обмена электронными документами с официальным сайтом Российской Федерации в сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд.

В соответствии с ч.6 ст.38 Федерального закона № 44-ФЗ контрактный управляющий «М» прошла обучение по программе повышения квалификации «Контрактная система в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» в объеме 144 академических часов, что подтверждается удостоверением о повышении квалификации 14 0387695 регистрационный № 533-1-КС/К-2014.

В соответствии с требованиями Закона № 44-ФЗ Заказчиком сформированы и размещены в единой информационной системе план-график размещения заказов на 2017 финансовый год и план закупок на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов.

Частью 7 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ план-закупок формируется муниципальным заказчиком в соответствии с требованиями настоящей статьи в процессе составления и рассмотрения проектов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с учетом положений бюджетного законодательства Российской Федерации и утверждается в течение десяти рабочих дней после доведения до муниципального заказчика объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. Аналогичное требование закреплено и в постановлении Правительства РФ от 21.11.2013 № 1043 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению планов закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных нужд, а также требованиях к форме планов закупок товаров, работ, услуг».Лимиты до Заказчика доведены 30.12.2016, о чем свидетельствует справка – уведомления №16 о лимитах бюджетных обязательств на 2017 год и на плановый период 1018 и 2019 годов.Таким образом, установленный ч.7 ст.17 Закона № 44-ФЗ срок для утверждения плана закупок на 2017 финансовый год и на плановый период 2018 и 2019 годов истек 19.01.2017. План закупок на 2017 год утвержден директором учреждения 26.12.2016, т.е. раньше, чем доведены объемы в финансовом выражении.Согласно ч. 9 ст. 17 Федерального закона № 44-ФЗ утвержденный заказчиком план закупок подлежит размещению в единой информационной системе в течение трех рабочих дней со дня утверждения или изменения такого плана, за исключением сведений, составляющих государственную тайну.Учитывая, что первоначальная версия плана закупок товаров, работ, услуг для обеспечения нужд Учреждения на 2017 год плановый период 2018 и 2019 годов (уникальный номер плана закупок в единой информационной системе 201708613000049003) утвержден директором учреждения 26.12.2016, установленный ч.9 ст.17 Закона № 44-ФЗ срок для его размещения в единой информационной системе истек 29.12.2016. Фактически обязанность заказчика исполнена, План закупок на 2017 финансовый год № 201708613000049003 размещен в единой информационной системе 29.12.2016.Частями 1,2,11 ст.21 Закона 44-ФЗ предусмотрено, что в соответствии с планами закупок заказчиками формируются планы графики закупок, которые содержат перечень закупок товаров, работ, услуг на финансовый год и являются основанием для осуществления закупок. При этом закупки, не предусмотренные планами-графиками, не могут быть осуществлены.В соответствии с ч.10 ст. 21 Закона № 44-ФЗ план-график разрабатывается ежегодно на один год и утверждается заказчиком в течение десяти рабочих дней после получения им объема прав в денежном выражении на принятие и (или) исполнение обязательств или утверждения плана финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации.Аналогичное требование закреплено и в постановлении Правительства РФ от 05.06.2015 № 554 «О требованиях к формированию, утверждению и ведению плана – графика закупок, товаров, работ, услуг для обеспечения нужд субъекта Российской Федерации и муниципальных, нужд, а также о требованиях к форме плана – графика закупок, товаров, работ, услуг».Учитывая, что объем прав в денежном выражении на принятие и исполнение обязательств был доведен учреждению 30.12.2016, установленный ч.10 ст.21 Закона 44-ФЗ срок для утверждения плана-графика закупок истек 19.01.2017.Фактически обязанность исполнена Заказчиком 26.12.2016, то есть раньше срока доведённых объемов в денежном выражении.В соответствии с ч.15 ст.21 Закона 44-ФЗ утвержденный заказчиком план график подлежит размещению в единой информационной системе в течении трех рабочих дней с даты его утверждения.Учитывая, что план-график закупок товаров, работ, услуг утвержден заказчиком 26.12.2016, установленный ч.15 ст.21 Закона 44-ФЗ срок для его размещения в единой информационной системе истек 29.12.2016.Фактически обязанность исполнена Заказчиком 26.12.2016, то есть в пределах предусмотренного законом срока.В течении 2017 года в план график № 2017086130000490030002 было внесено 3 изменения. Последняя версия уточненного плана графика № 2017086130000490030002 на 2017 год утверждена руководителем 28.11.2017на сумму 946105.64 рублей и размещена на сайте 28.11.2017. Нарушений ч.15 ст.21 не выявлено.

8.Проверка соблюдения Заказчиком требований законодательства Российской Федерации при принятии решения о способе определения поставщика (подрядчика, исполнителя).

В соответствии с п.4 ч.1 ст.93 Закона № 44-ФЗ закупка у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) может осуществляться заказчиком в случае осуществление закупки товара, работы или услуги на сумму, не превышающую ста тысяч рублей. При этом годовой объем закупок, которые Заказчик вправе осуществить на основании настоящего пункта, не должен превышать два миллиона рублей или не превышать пять процентов совокупного годового объема закупок Заказчика и составлять более чем пятьдесят миллионов рублей. Ограничения годового объема малых закупок у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) установлены Заказчиком не превышающую два миллиона рублей.

Совокупный годовой объем закупок товаров, работ, услуг учреждения в 2017 году составил 946105 рублей. Таким образом, ограничения годового объема малых закупок у единственного поставщика, установленные законодательством, Заказчиком соблюдены, не более 2 миллионов рублей.

Совокупный годовой объем закупок, запланированный в плане-графике на 2017 год, срок исполнения по которым в 2017 году в сумме 946105 рублей не соответствует объему средств, предусмотренных на закупки товаров, работ, услуг в бюджетной смете на 2017г (уточненной) 945607.6 рублей, расхождения 498 рублей. При формировании Учреждением плана-графика на 2017 год НМЦК формировалась на основании выделенных бюджетных ассигнований и ценовой политики, сложившейся по результатам проведенной закупочной деятельности в 2016 году. Учреждением было заключено в 2017 году 24 контракта и договоров на общую сумму 830371.91 рублей по п.4 ч.1 ст.93. В 2018 году заключено 17 договоров на сумму 723812 рублей.

9.Проверка завершенных закупок, контрактов (гражданско-правовыхдоговоров) по которым заключены контракты.

В нарушение ч.2 ст.34 Закона №44-ФЗ в контрактах, заключенных на основании п.4 ч.1 ст.93 (закупки на сумму, не превышающую 100 тыс. рублей), отсутствует обязательное условие о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта. Данные нарушения установлены в следующих контрактах (договорах): №1 от 01.03.2017, № 3750 от 15.11.2017, №65093,65095/Ю от 27.10.2017, №4 от 18.10.2017, №04150908/17 от 05.10.2017, №04150908/17 от 05.10.2017, №136 от 14.09.2017, 02-02.01.09.2017 от 01.09.2017, ДЗ-163/17 от 23.08.2017, 026/08/2017 от 23.08.2017, №3 от 27.07.2017, 04150711/17 от 13.07.2017, аналогичная ситуация установлена и в других договорах.

Обобщенная информация о результатах проверки:

В целях недопущения в дальнейшем аналогичных нарушений Учреждению рекомендовано усилить контроль за ведением официального сайта bus.gov.ru,обеспечить полноту размещения информации об учреждении на официальном сайте в сети Интернетwww.bus.gov.ru документов, определенных пунктом 3.3 статьи 32 Федерального закона от 12 января 1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях».

Применять форму авансового отчета по ОКУД 0504505, утвержденную приказом Минфина №52н.

При размещении информации и документов в Единой информационной системе соблюдать требования и сроки, установленные законодательством в сфере закупок.

При заключении контрактов на основании п.4 ч.1 ст.93, включать в контракт обязательное условие о том, что цена контракта является твердой и определяется на весь срок исполнения контракта.

С учетом произошедших измененийраспоряжения главных распорядителей бюджетных средств, устанавливающие порядок составления, утверждения и исполнения бюджетных смет подведомственными учреждениями, должны быть скорректированы, в соответствии с Общими требованиями к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет казенных учреждений, утвержденными приказом Минфина России от 20.11.2007 № 112н.

Главному распорядителю бюджетных средств рекомендовано разработать Порядок составления, утверждения и ведения бюджетных смет в соответствии со статьями 158, 161, 162, 221 БК РФ и Общими требованиями к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения, утверждёнными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.11.2007 № 112н, с учетом внесенных изменений.Учреждениюв дальнейшем обеспечить соблюдение положений Порядка при составлении и утверждении бюджетных смет.

В случае несогласия с фактами, выводами, предложениями, изложенными в акте проверки, объект контроля вправе представить в письменной форме возражения на акт в течение 10 рабочих дней со дня получения акта проверки в отдел по внутреннему финансовому контролю, с приложенными подтверждающими документами.

При осуществлении проверки все имеющиеся в наличии документы были представлены по требованию специалиста – эксперта отдела по внутреннему финансовому контролю администрации муниципального образования городской округ «Долинский».

Специалист-эксперт отдела по внутреннему финансовому контролю

Источник