Аванс перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада актив или пассив

Проверьте, пожалуйста, правильно ли составлен баланс?

1.Грузовые машины (2500) А
2.Железо кровельное (14)
3.Начисленная персоналу заработная плата (31)
4.Электроаппаратура (1563)
5.Задолженность экспедитора по подотчетным
суммам (5)
6.Эмиссионный доход (24)
7.Торф (16)
8.Суммы претензий к поставщикам за недогрузы
топлива (28)
9.Задолженность арендодателю за арендуемые основные
средства (400)
10.Здание склада (4300)
11.Средства на расчетном счете (52)
12.Химические реактивы (4)
13.Вагоны (3484)
14.Задолженность по отчислениям на социальное
страхование (216)
15.Задолженность инструментальному заводу за полученные
универсальные инструменты (421)
16.Специальная одежда и обувь (20)
17.Эстакада (2244)
18.Задолженность работников по ссудам, предоставленным на
жилищное Строительство (20)
19.Резервы по сомнительным долгам (24)
20.Детали силового оборудования, изготовленные
вспомогательным производством для
реализации (31)
21.Денежные средства на валютном счете (53)
22.Дивиденды, начисленные учредителям (68)
23.Векселя, полученные от авиационного завода за
отгруженное оборудование (24)
24.Арендная плата, полученная вперед (40)
25.Уставный капитал (12700)
26.Полезная модель изделия (600)
27.Затраты на подписку научно-технических изданий на
следующий год (51)
28.Обрабатывающие центры, подлежащие установке и
монтажу (1500)
29.Патент на технологию холодной штамповки (360)
30.Амортизация основных средств (10)
31.Оборудование, выпускаемое заводом, на сборке (80)
32.Метизы (11)
33.Задолженность по платежам в дорожные фонды (32)
34.Кредит банка под приобретение основных
материалов (264)
35.Облигации государственного займа со сроком погашения 5 лет (50)
36.Денежные средства, предоставленные в краткосрочное
пользование предприятию «Орбита»(45)
37.Источник бюджетных средств, полученных на проведение
НИР (102)
38.Телефаксы (400)
39.Нераспределенная прибыль, полученная в отчетном
году (3000)
40.Задолженность по уплате налога на доходы с
персонала (28)
41.Резерв на предстоящее проведение ремонтов (31)
42.Убыток прошлых лет (25)
43.Задолженность страховой фирме по платежам за
страхование производственного имущества (51)
44.Задолженность по депонированной зарплате (19)
45.Резервный капитал (150)
46.Амортизация нематериальных активов (15)
47.Задолженность химического предприятия за поставленное
ему оборудование (120)
48.Аванс, перечисленный ремонтной организации по
предстоящему ремонту здания склада (20)
49.Задолженность по выпущенным облигациям сроком
погашения 6 месяцев (44)
50.Оплаченные путевки в санаторий для работников (50)

Листать даже не удобно, ты хоть представляй себе как люди должны на твой вопрос отвечать, туда сюда ворочая страницу чтоль и в твоей тупой цепочке смотреть правильно или нет ? ;)))) Составь примерно так . правильно ли я отнесла ниже указанные статьи к активам и пассивам бухгалтерского баланса ?
а то пишет она тут А и П догадайтесь мол сами, комп это не ручка скопировала и вставила ;))))))))))
1. Грузовые машины (2500) — это Актив баланса
2. Железо кровельное (14) — это Актив баланса
3. Начисленная персоналу заработная плата (31) — это Пассив баланса
4. Электроаппаратура (1563) — это Актив баланса
. и так далее.. .

Если суммы актива равны суммам пассива, то правильно. Неудобно проверять. Написала бы актив отдельно, пассив отдельно. И сразу было бы видно-что так, а что не так.

Источник

Аванс перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада актив или пассив

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Предприятие производит ремонт здания склада. В здании были заменены ворота секционные. Были демонтированы старые ворота собственными силами и приобретены новые у поставщика с установкой, доставкой. Стоимость ворот без НДС 157 117,69 руб., доставка 8333,33 руб. без НДС, установка 10 000 руб. без НДС. Предоставлен документ УПД. Есть договор на поставку с установкой.
Как отразить операции по замене ворот склада в рамках ремонта в налоговом и бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Ворота склада не должны учитываться как отдельное основное средство. Затраты по замене ворот не увеличивают стоимость склада и списываются в текущем отчетном периоде на расходы как в бухгалтерском, так и налоговом учете.

Обоснование вывода:
Ворота склада не соответствуют критериям отнесения их к самостоятельному объекту основных средств на основании п. 5 и п. 6 ПБУ 06/1, согласно которым для учета в качестве инвентарного объекта необходимо, чтобы ОС могли быть отдельно использованы при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд. При этом стоимость работ не является критерием для первичной квалификации работ в качестве ремонта или в качестве создания объекта ОС. Ворота не могут выполнять какую-либо хозяйственную функцию отдельно от самого склада и поэтому не должны учитываться как отдельное ОС.
Ремонт является одним из способов восстановления имущества (п. 26 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п. 66 Методических указаний N 91н). Организация может осуществлять ремонт самостоятельно и/или с привлечением подрядных организаций. В расходы на ремонт ОС включаются стоимость запасных частей и материалов; расходы на оплату труда работников, осуществляющих ремонт; прочие расходы, связанные с проведением ремонта собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ, выполненных сторонними организациями.
Расходы на ремонт ОС должны иметь документальное подтверждение. Помимо перечисленных в вопросе документов, могут быть использованы:
— дефектная ведомость для обоснования необходимости проведения ремонтных работ;
— смета на проведение ремонта;
— первичные документы по передаче материалов на ремонт, начислению оплаты труда;
— акт выполненных работ и др.

Бухгалтерский учет

Поскольку замена ворот не меняет технических характеристик склада и не увеличивает срока его полезного использования, а целью ремонта является поддержание склада в рабочем состоянии, данные расходы не являются модернизацией и не изменяют амортизируемую стоимость здания склада (п. 27 ПБУ 6/01).
Затраты на ремонт ОС отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности на основании п. 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» в том отчетном периоде, в котором они были произведены (п. 27 ПБУ 6/01).
В учете делаются проводки по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счетов учета произведенных затрат в зависимости от вида расходов:
Дебет 20 (26, 44) Кредит 60 (70, 76) — учтены расходы на ремонт основного средства

Налог на прибыль

Согласно ст. 260 НК РФ и п. 5 ст. 272 НК РФ расходы на ремонт рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат, независимо от вида ремонта (текущий или капитальный) или способа его осуществления (хозяйственный или подрядный) (письмо Минфина России от 03.11.2006 N 03-03-04/1/718).

Возможные риски

Расходы на ремонт ОС могут составлять крупные суммы, единовременное списание которых существенно для того периода, в котором данные расходы произведены. Поскольку с 2011 года в бухгалтерском учете организации не создают резерв на ремонт ОС (приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н отменены п. 72 Положения N 34н, п. 69 Методических указаний N 91н, которые требовали создавать резерв на ремонт основных средств), в целях равномерного включения расходов на дорогостоящий ремонт объектов основных средств в затраты отчетного периода организация может эти расходы квалифицировать в качестве расходов будущих периодов.
В налоговом учете в целях обеспечения равномерного включения расходов на проведение ремонта ОС организации вправе создавать резервы под предстоящие ремонты п. 3 ст. 260 НК РФ.
В данном вопросе сумма замены ворот представляется несущественной (по сравнению с лимитом 100 000 руб., установленным п. 1 ст. 257 НК РФ для списания стоимости ОС), поэтому единовременное отнесение расходов на затраты текущего периода в бухгалтерском и налоговом учете представляется допустимым.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 02-02-07/43705 Об учете расходов на проведение капитального ремонта основного средства, не выделенного как отдельный объект учета;
— Энциклопедия решений. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств;
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет содержания, использования и ремонта основных средств;
— Вопрос: Отражение расходов на установку гаражных ворот (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2020 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Андреева Людмила

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

19 февраля 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Не могу правильно сгруппировать имущество, не сходится баланс, помогите я запуталась

К активу я отнесла

долгосрочно арендуемые грузовые машины
железо кровельное
электроаппаратура
задолженность экспедитора по подотчетным суммам
торф
суммы претензий к поставщикам за недогрузы топлива
здание склада
средства на расчетном счете
химические реактивы
вагоны
специальная одежда и обувь
эстакада
детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным производством для реализации
денежные средства на валютном счете
векселя полученные от авиационного завода за отгруженное оборудование
право на участие в торгах на биржах концерна «Гермес»
затраты на подписку научно-технических изданий на следующий год
обрабатывающие центры, подлежащие установке и монтажу
лицензия на экспорт проката
спецодежда
оборудование, выпускаемое заводом, на сборке
специнвентарь
облигации государственного займа со сроком погашения 5 лет
денежные средства, предоставленные во временное пользование предприятию «Орбита»
телефакс
амортизация нематериальных активов
аванс, перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада
оплаченные путевки в санаторий для работников
ссуды, предоставленные работникам на жилищное строительство
Не могу решить задачу на группировку имущества, не сходится баланс. Что из этого не верно?
К активу я отнесла:

К пассиву:
начисленная персоналу заработная плата
задолженность арендодателю за долгосрочно арендуемые основные средства
задолженность по отчислениям на социальное страхование
задолженность инструментальному заводу за полученные универсальные инструменты
отчисления из прибыли отчетного года в резервный капитал
арендная плата полученная вперед
уставный капитал
задолженность по налогу на прибыль
кредит банка под приобретение основных материалов
прибыль, полученная в отчетном году
задолженность по уплате подоходного налога с персонала
резерв на предстоящее проведение ремонтов
резерв на ремонт основных средств
резерв для покрытия безнадежной к взысканию дебиторской задолженности
депонированная заработная плата
резервный капитал
задолженность химического предприятия за поставленное ему оборудование
плата от родителей за содержание детей в детских садах, принадлежащих предприятию
дивиденды начисленные учредителям
убыток прошлых лет
задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества
бюджетные средства, полученные на проведение научных исследований и разработок

Но при таком раскладе баланс не сходится, помогите разобраться

Источник

Правильно ли составлен баланс.

В актив я отнесла след. хоз. операции:
Грузовые машины (2500)
Железо кровельное (14)
Электроаппаратура (1563)
Задолженность экспедитора по подотчетным суммам (5)
Торф (16)
Суммы претензий к поставщикам за недогрузы топлива (28)
Здание склада (4300)
Средства на расчетном счете (52)
Химические реактивы (4)
Вагоны (3484)
Специальная одежда и обувь (20)
Эстакада (2244)
Детали силового оборудования, изготовленные вспомогательным производством для продажи (31)
Денежные средства на валютном счете (53)
Векселя, полученные от авиационного завода за отгруженное оборудование (24)
Свидетельство на полезную модель изделия (600)
Затраты на подписку научно-технических изданий на полугодие (51)
Обрабатывающие центры, подлежащие установке и монтажу (1500)
Патент на технологию холодной штамповки (360)
Оборудование, выпускаемое заводом, на сборке (80)
Метизы (11)
Облигации государственного займа со сроком погашения 5 лет (50)
Безвозмездно полученные средства (102)
Телефаксы (400)
Задолженность химического организации за поставленное ему оборудование (120)
Оплаченные путевки в санаторий для работников организации (50)

В пассив:
Начисленная персоналу заработная плата (31)
Эмиссионный доход (24)
Задолженность арендодателю за арендуемые основные средства (400)
Задолженность по единому социальному налогу (216)
Задолженность инструментальному заводу за полученные универсальные инструменты (421)
Задолженность работников по займам, предоставленным им организацией на жилищное строительство (20)
Резервы по сомнительным долгам (24)
Дивиденды, начисленные учредителям (68)
Арендная плата, полученная вперед (40)
Уставный капитал (12700)
Амортизация основных средств (10)
Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость (32)
Кредит банка под приобретение основных материалов (264)
Займ, предоставленный в краткосрочное пользование организации «Орбита» (45)
Нераспределенная прибыль, полученная в отчетном году (3000)
Задолженность по уплате налога на доходы с физических лиц (28)
Резерв на предстоящее проведение ремонтов основных средств (31)
Убыток прошлых лет (25)
Задолженность страховой фирме по платежам за страхование производственного имущества (51)
Задолженность по депонированной зарплате (19)
Резервный капитал (150)
Амортизация нематериальных активов (15)
Аванс, перечисленный ремонтной организации по предстоящему ремонту здания склада (20)
Задолженность по выпущенным организацией облигациям сроком погашения 6 месяцев (44)

Но при таких раскладах у меня не сходится баланс. Не могу найти ошибку. Что я отнесла не туда?? Помогите, пожалуйста, разобраться.

Источник