Декларация по возврату ремонта

Ремонт в декларации 3-НДФЛ

remont_v_deklaracii_3-ndfl.jpg

Похожие публикации

Налоговый кодекс в ст. 220 наделяет налогоплательщиков-физлиц правом на получение возмещения по подоходному налогу в виде имущественного вычета. Эта норма распространяется как на покупку новых объектов недвижимости, так и на доведение их до жилого состояния (например, проведение ремонтных работ в квартире в новостройке, купленной без отделки). Для получения вычета необходимо подать в ФНС заявление с комплектом подтверждающих расходы документов и декларацией 3-НДФЛ. С 2019 года действует новая форма бланка.

Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ: правовое обоснование

В п. 3 ст. 220 НК РФ говорится, что максимальный размер имущественного вычета при приобретении жилья равен 2 млн руб. (совокупно за все периоды по всем объектам недвижимости). Льгота распространяется на расходы по покупке и строительству жилых домов, квартир. В эту сумму также могут входить (пп. 3, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

покупка строительных и отделочных материалов;

достройка жилого дома;

отделочные работы, при условии, что в договоре указано на отсутствие отделки внутри приобретаемых помещений (в т.ч. включаются расходы на проектно-сметную документацию по отделке);

подключение к инженерным коммуникациям (но не покупка оборудования).

Для применения льготы на основании 3-НДФЛ за ремонт квартиры налогоплательщик должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Обязательно в комплект подаваемых документов должны входить платежные чеки, квитанции и другие документы, которыми можно подтвердить цели и размеры затрат. Как и при заявлении вычета при покупке жилья, нужно представить паспорт, справку 2-НДФЛ (о доходах), договор купли-продажи жилья, акт приема-передачи, свидетельство о праве собственности.

Возможны ситуации, когда гражданин уже использовал часть вычета на покупку квартиры без отделки, а позже заявляет льготу на ремонт этого же помещения. Это не считается повторным вычетом по одному объекту, так как отличаются статьи затрат. Такое мнение высказал Минфин в письме от 22.04.2016 г. № БС-4-11/7253@.

Как отразить ремонт в декларации 3-НДФЛ

Декларация за 2018 год заполняется по шаблону из приказа ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569@. Подробный Порядок заполнения приведен в приложении № 2 к вышеуказанному приказу. 3-НДФЛ будет состоять из титульной страницы, разделов 1 и 2, приложений 1 и 7. Рассмотрим ее оформление на примере.

Пример

Миронов В.А. в 2017 году приобрел квартиру без отделки в новостройке стоимостью 1 600 000 руб. Вся сумма вложенных в покупку средств была заявлена гражданином в декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета по итогам 2017 года. В течение 2018 года на новой жилплощади был проведен ремонт:

настил напольного покрытия;

оштукатуривание стен, нанесение на них грунтовки и краски;

Стоимость расходов на отделку квартиры составила 400 000 руб. В 2019 году гражданин заявляет к вычету остаток неизрасходованного имущественного вычета, равного затратам на приведение жилья в надлежащий вид (400 тыс. руб.). С этой целью им заполняется декларация 3-НДФЛ за 2018 год. В истекшем 2018 году заявителем были получены доходы от работодателя в сумме 1 650 022 руб., с них удержан НДФЛ в размере 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

Как показать расходы на ремонт в 3-НДФЛ:

Заполняется титульный лист отчета. Налоговый период обозначается кодом «34», год – «2018», тип налогоплательщика идентифицируется при помощи шифра «760» (гражданин, подающий декларацию для применения налоговых вычетов). Все необходимые коды указаны в приложениях к Порядку заполнения декларации.

Вводятся данные о заработках за истекший год в Приложение 1. Указывается источник доходов – наименование работодателя и его регистрационные данные (ИНН, КПП). В строку 070 вписывается размер начисленного заработка за год – 1 650 022 руб., в строке 080 показывается величина удержанного нанимателем НДФЛ – 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

Чтобы показать в 3-НДФЛ ремонт квартиры и его стоимость, надо заполнить Приложение 7. В нем при помощи системы кодов показывается, что затраты были понесены в связи с покупкой или отделкой квартиры (строка 010, код «2»). Вписывается кадастровый номер объекта, даты оформления права собственности на него и получения акта приема-передачи от застройщика. В строке 080 указывается величина затрат на ремонтные работы – 400 000 руб., эта сумма дублируется в поле 150 в качестве документально подтвержденных трат. В ячейку 100 вписывается размер использованного ранее вычета – 1 600 000 руб., в строку 140 вводится значение дохода заявителя, с которого был удержан налог.

Далее производится расчет в Разделе 2. Вычет (400 000 руб.) указываем по строке 040. В графах 010 и 030 вводится значение дохода гражданина за истекший период, с которого удержан НДФЛ (1 650 022 руб.). В поле 060 выводится налоговая база с учетом расходов на отделку – 1 250 022 руб. (1 650 022 – 400 000). В строке 070 указывается налог, рассчитанный к уплате на основании показателя из строки 060 – 162 503 руб. (1 250 022 х 13%). В поле 080 вводится фактически удержанный нанимателем с заявителя налог (214 503 руб.), а в строке 160 определяется размер налога к возмещению 52 000 руб. (214 503 – 162 503).

В Раздел 1 строку 050 переносятся сведения о размере средств, заявляемых налогоплательщиком к возврату из бюджета – 52 000 руб. Кроме того, в строке 010 указывается код «02» (возврат из бюджета), в строке 020 — актуальный КБК по НДФЛ, в строке 030 — код территории по ОКТМО.

Источник

Как получить налоговый вычет за отделку квартиры?

Я купила квартиру в новостройке, получила акт и оформляю имущественный вычет. Услышала от соседей, что можно оформить вычет не только на стоимость квартиры, но и по расходам на ремонт. Но никто не знает, как точно его оформить и сколько денег можно вернуть.

У меня квартира вообще без ремонта, у некоторых соседей ремонт делает застройщик. Подскажите, как нам все посчитать, если такой вычет вообще существует. Можно ли заявить его через работодателя?

Кристина Игоревна, имущественный вычет по расходам на отделку квартиры действительно есть. Вы можете вернуть 13% от стоимости материалов и работ, но только если заранее учтете все нюансы и правильно все оформите. В ситуации с отделкой важно каждое слово. Из-за одного неточного термина можно потерять все возможности для вычета.

Вот инструкция по этому вычету. Можете использовать ее сами или передать соседям.

Письмо Минфина от 19.05.17 № 03-04-05/30993

Когда есть право на вычет по отделке

Имущественный вычет по расходам на отделку квартиры прямо предусмотрен налоговым кодексом. Но там нет конкретики, поэтому ее придется искать в письмах налоговой и Минфина.

Вот какое мнение у ведомств — вам придется его учитывать:

1. Вычет можно получить, только если квартира в новостройке и изначально куплена у застройщика. Если купить уже готовую квартиру даже у первого владельца, вычет на отделку не дадут. Проверьте, чтобы в договоре была такая формулировка: «незавершенная строительством квартира».
2. В договоре должно быть написано, что квартира продавалась без отделки. Это обязательное условие. Если работы выполняет застройщик, нужно разделить в договоре стоимость квартиры и отделки. Если отделка выполнена частично, нужно расписать, какие работы входят в стоимость, а какие — нет.
3. Для налоговой ремонт — это не то же, что отделка. В договоре на покупку квартиры должно быть написано, что квартира продается именно без отделки. Если написать, что она без ремонта, в вычете могут отказать.

Сколько денег можно вернуть

Вам вернут 13% от суммы расходов, но с учетом персонального лимита имущественного вычета. У имущественного вычета на отделку квартиры нет отдельного лимита. Эти расходы включаются в общий лимит по имущественному вычету при покупке жилья — 2 млн рублей.

Если квартира в новостройке стоила 1,5 млн рублей, а на отделку потратили 500 тысяч, общая сумма вычета составит 2 млн рублей. Если квартира стоила 3 млн рублей, то вычет все равно составит 2 млн, расходы на отделку его уже не увеличат. Но если эту же квартиру купили супруги в браке, то 500 тысяч можно прибавить к 3 млн и заявить 3,5 млн рублей на двоих. Суммарно супруги могут заявить вычет на сумму до 4 млн рублей.

Какие расходы на отделку подходят для вычета

К вычету можно заявить такие расходы:

1. на покупку отделочных материалов;
2. на оплату отделочных работ;
3. на составление проекта и сметы.

Но списка этих работ и материалов в налоговом кодексе нет. Это не значит, что можно заявить вообще все расходы. Налоговая советует ориентироваться на подходящий по смыслу раздел в классификаторе.

К вычету примут только те расходы, которые там указаны. Например, такие:

1. Установка дверей и окон.
2. Укладка плитки.
3. Монтаж напольных покрытий.
4. Оклеивание обоями.
5. Монтаж кухни.
6. Покраска стен.
7. Монтаж потолков.
8. Установка съемных и раздвижных перегородок.
9. Монтаж электропроводки, водопроводных систем, отопления и кондиционеров.

При составлении договора на отделочные работы нужно уделять большое внимание формулировкам и не стесняться просить подрядчиков менять их с учетом ваших пожеланий.

По расходам на дизайн интерьера вычет не дадут , а на разработку проектной и сметной документации — пожалуйста. Если написать, что вам устанавливают сплит-систему, налоговики могут придраться: пишите «система кондиционирования».

Еще интересно с окнами. Если оконная компания напишет в договоре, что вы оплатили установку окон, можно заявить эти расходы к вычету. А если написать, что вам сделали остекление балкона, вычет уже не положен.

Письмо Минфина от 15.09.10 № 03-04-05/9-545

Есть нюанс с кухонным гарнитуром: стоимость его монтажа можно включить в сумму вычета. А сам гарнитур — нет.

Перед тем как подписать договор и акт на выполнение отделочных работ, сверьтесь с перечнем из ОКВЭД и пишите слово в слово. Иначе придется доказывать, что «Левша Сиена 5 шт 800 мм, зарезка и погонаж на раздвижную» — это на самом деле обычная межкомнатная дверь с установкой. А в договоре на кухонный гарнитур заложены 10% на его установку — просто производитель кухни почему-то не указал его отдельной строкой.

Как подтвердить расходы

Подойдут чеки, акты, договоры, платежки и расписки, из которых будет понятно, что это расходы на работы и покупку материалов. Стоимость материалов можно принять к вычету, даже если вы все делали сами.

Грунтовка, шпаклевка, обои, смеси, клей — все это подойдет. А вот само оборудование — смесители, дрели, кондиционер — заявить к вычету не получится.

Если заключаете договор с физлицом, позаботьтесь о том, чтобы в документах были его паспортные данные. Это требование налоговой.

И если вам не все равно, предупредите мастера, что будете заявлять эти расходы к вычету. Налоговая может запросить у него пояснения, почему он не задекларировал эти расходы. Вполне возможно, что после этого мастер поднимет вам цену на сумму налога — тогда в вычете уже не будет смысла.

Тут уж сами решайте, как быть. В этом плане выгоднее работать с ИП или фирмами, которые независимо от вашего вычета декларируют доходы и выдают документы.

Если покупаете материалы в магазине, просите электронный чек. К тому времени, когда вы решите заявить вычет, бумажный чек может выгореть — и вы ничего не подтвердите. Электронный чек не выгорит и не потеряется. А для налоговой он имеет такую же силу.

Как получить вычет на отделку квартиры

Здесь все как с обычным имущественным вычетом. Есть два варианта:

1. подать декларацию в следующем году;
2. получать вычет через работодателя в текущем году.

Остаток этого вычета можно переносить на следующие годы. Делать ремонт тоже можно постепенно: если в 2018 году вы оформили акт на квартиру, то сейчас можно заявить к вычету эти расходы, а в следующем году — начать ремонт и вернуть налог со стоимости отделки.

Источник

Ремонт в декларации 3-ндфл

Что из себя представляет налоговый вычет за ремонт квартиры и что в него входит

Здравствуйте. В налоговом законодательстве нет такого понятия как вычет за ремонт квартиры, есть только вычет по расходам на отделку. Далее по тексту я так и буду его называть.

Вычет за отделку не считается как самостоятельный вычет. В законе нет четкой конкретики на счет него, поэтому нужно учитывать много нюансов при расчете расходов на отделку.

Небольшое отступление — если нужна бесплатная юридическая консультация, можете в любое время написать онлайн юристу справа внизу или в конце статьи.

Является частью вычета за покупку квартиры

В пп. 4 п. 3 ст. 220 НК РФ написано — «в фактические расходы на приобретение квартиры могут включаться следующие расходы: расходы на приобретение квартиры; расходы на приобретение отделочных материалов и расходы на работы, связанные с отделкой» . То есть расходы на отделку можно только дополнить к расходам на ее покупку.

Каждый собственник может получить вычет за покупку (имущественный вычет) в размере 13% от стоимости его доли в купленной квартире. Есть максимальная сумма вычета — это 260 тыс.руб., т.е. 13% от 2 млн.руб. Больше этой суммы никому получить нельзя. Все это написано в пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ.

Пример №1: Алексей купил квартиру за 4,5 млн.руб. Он единственный собственник. Хоть 13% * 4,5 млн. = 585 тыс., Алексей получит только максимальные 260 тыс.руб.

Пример №2: Супруги Дмитрий и Марина купили квартиру за 3,5 млн.руб. Квартиру они оформили на двоих по 1/2. Сумма вычета у каждого супруга будет по 13% * (3,5 млн. / 2) = 227,5 тыс.руб.

Вывод из всего вышеуказанного — нет смысла указывать расходы на отделку квартиры, если гражданин и так получит максимальные 260 тыс.руб. (за расходы на ее покупку). Причем нельзя получить вычет за отделку, если купил другую недвижимость. Проще объяснить на примерах.

Пример №1: Андрей купил квартиру за 4 млн.руб. После покупки квартиры он потратил на ее отделку еще 500 тыс.руб. Хоть 13% * 4 млн. = 520 тыс., Андрей получит только максимальные 260 тыс.руб. Больше этой суммы получить нельзя. Поэтому ему нет смысла указывать еще и расходы на отделку квартиры, ведь вычет по ним он все равно не получит.

Пример №2: Максим и Ольга купили квартиру за 3,2 млн.руб. У каждого по 1/2. После они потратили на отделку еще 1,3 млн.руб., т.е. каждый по 650 тыс.руб. Вычет за покупку у каждого собственника будет по 13% * (3,2 млн. / 2) = 208 тыс.руб. Они могут добавить некоторые расходы на отделку, чтобы каждый из них добрал до максимальных 260 тыс.руб. Что входит в расходы на отделку я написала ниже.

Пример №3: Александр купил квартиру на вторичном жилье за 2,5 млн. руб. Вычет по ней он получил максимальные 260 тыс.руб. Затем он купил квартиру без отделки в новостройке. Он не сможет получить вычет за отделку новой квартиры, т.к. он уже получил максимальные 260 тыс.руб. с покупки первой квартиры.

Расходы на отделку можно применить только при покупке квартиры в новостройке

ПП. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ — «принятие к вычету расходов на отделку приобретенной квартиры возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством квартиры (прав на квартиру) без отделки или доли (долей) в ней» .

Квартира должна быть куплена напрямую у Застройщика (например, по договору долевого участия) или у физ.лица по договору/соглашению переуступки прав требования.

В договоре покупки обязательно должно быть указано, что:

Квартира покупается без отделки. Если написано про частичную отделку (получистовую), то должны быть перечислены какие работы по отделке были выполнены Застройщиком.

Вычет не предусмотрен, если в договоре указано, что: 1) Квартира сразу покупается с чистовой отделкой. 2) Квартира без ремонта. В налоговом законодательстве нет такого понятия как ремонт. Только про отделку — пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ и письмо Минфина РФ от 20.07.2012 N 03-04-05/7-892.

Название объекта должно быть «незавершенная строительством квартира» или «объект строительства» и т.п.

Вывод из всего вышеуказанного — при покупке вторичного жилья вычет за отделку не предусмотрен. При чем нет разницы, что — 1) Квартира «убитая» и в ней совсем нельзя жить. 2) В договоре купли-продажи стороны сразу указали, что квартира без отделки.

Квартира на вторичном рынке считается достроенной (завершенной строительством). А расходы на отделку можно применить только по «незавершенной строительством» квартире. Запомните: при вторичном жилье нет вычета на отделку. Такова позиция Федеральной налоговой службы — письмо от 15.08.2013 N АС-4-11/[email protected]

Право на вычет за покупку квартиры в новостройке (следовательно и за расходы на ее отделку) зависит от того, какой договор был подписан. Если был договор долевого участия или уступки прав по нему, право на вычет возникает с даты подписания акта приема-передачи — абз. 4 пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ. Не нужно ждать регистрации собственности — письмо Минфина РФ от 16.03.2015 N 03-04-05/13862. При договоре паенакопления с ЖСК право вычета возникает с даты подписания акта приема-передачи + полного оплаты пая — письмо Минфина РФ от 29.02.2016 N 03-04-07/11377. Подробнее по ссылке.

Какие расходы по отделке можно включить

В пп. 5 п. 3 ст. 220 НК РФ написано, что для вычета можно добавить расходы:

1. На покупку отделочных материалов;
2. На работы, связанные с отделкой;
3. На разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

В Налоговом кодексе нет списка отделочных материалов и что именно входит в отделочные работы и проектную документацию. Поэтому налоговая инспекция берет информацию с раздела 43.3 «Работы строительные отделочные» из Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2). Внимательно его прочтите. Немного распишу по каждому пункту расходов.

Отделочные работы

Что входит: покраска/обклеивание/выравнивание стен, укладка плитки, установка сантехники, кухонного гарнитура, окон (кроме окон на балкон/лоджию), кондиционера, осветительных приборов, монтаж перегородок, пола, потолка, электропроводки, систем отопления и водопровода — письмо Минфина РФ от 18.01.2012 N 03-04-05/7-27.

Не входит: установка любых дверей (входных, межкомнатных, на балкон или лоджию), установка любого газового оборудования, остекление лоджии — письмо ФНС от 15.02.2012 N ЕД-3-3/[email protected] и ответы на вопросы из письма ФНС РФ от 06.04.2011 N КЕ-4-3/[email protected]

Отделочные материалы

Что входит: материалы, которые связаны с вышеуказанными отдельными работами. А именно обои, смеси, грунтовка, шпаклевка, клей, краска, плитка, цемент, песок, материалы для полов, перегородок, потолков — письмо Минфина РФ от 17.01.2012 N 03-04-08/7-3.

Не входит: стоимость покупки или изготовления любой мебели, сантехники, кухонного гарнитура, дверей, окон, осветительных приборов, строительного инструмента и электроинструмента (молотка, ножовки, кисти, дрели, болгарки и т.п.), кондиционера, холодильника, газовой или электроплиты, счетчиков, розеток, любые расходы на доставку. Частично это указано в письме Минфина РФ от 20.01.2011 N 03-04-05/9-15.

Проектная и сметная документации на проведение отделочных работ

Что входит: название говорит само за себя. Проще говоря, включить можно расходы на изготовление проекта на ремонт/отделку квартиры и сметы. Не входит проект дизайна интерьера.

Какими документами подтверждаются расходы

При покупке отделочных материалов подойдут чеки, платежки, расписки, договора и т.д. Не важно отделкой занимались сами собственники или заказывали услугу у специалистов. Главное, чтобы в документах было понятно что и где куплено.

Документы по оплате услуг по отделочным работам — договора оказания услуг, акты, расписки. Главное, чтобы в них были указаны название работ как в вышеуказанном классификаторе видов экономической деятельности. Настаивайте на этом.

Если услуги будут указаны физ.лицом, обязательно в договоре нужно вписать его паспортные данные. Это требование налоговой инспекции. Будет проблемой, если физ.лицо не декларирует свои доходы. Ведь налоговая может запросить у него пояснения. Поэтому он может поднять цену на свои работы на сумму вычета по ним или отказаться от выполнения услуг. Здесь нужно решать по ситуации.

Если вместе с покупкой, например, окон или кухонного гарнитура была заказана их установка, в договоре должно быть указана отдельная сумма за изготовление, отдельная за установку.

Тоже самое по документам на оказание услуг по составлению проекта на отделку квартиры и сметы. Подойдут договора оказания услуг, акты, расписки.

Про расходы на отделку, указанные в ипотечном договоре

При покупке квартиры в ипотеку предусмотрены два вычета — вычет за расходы на покупку и вычет за оплату процентов по ипотеке (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ). Иногда в ипотечном договоре указывается две суммы, которые покупатели взяли в долг у банка. Например, 2 млн. руб. — на покупку квартиры, 1,5 млн. руб. — на ее отделку. Обычно это делается, когда продавцы владели квартирой менее 3 лет, а значит будут обязаны платить налог в размере 13% * (стоимость квартиры — 1 млн.руб.). Здесь 1 млн.руб. — это стандартный вычет, с которого налог не платится. Все это указано в п. 17.1 ст. 217 и пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.

Можно ли включить ипотечные проценты с той суммы, которые указаны в кредитном договоре как расходы на отделку квартиры? В нашем примере с 1,5 млн.руб. Нет, за данную сумму вычет все равно не получить. Потому что можно вычет предусмотрен только за проценты, которые направлены на покупку жилья. Это указано в пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ. Данная позиция есть в письме Минфина от 17.08.12 г. №03-04-05/7-963.

Если хотите, чтобы за вас все посчитали и оформили

Тогда вам за услугой к компании ВернитеНалог.ру. Специалисты разберутся какие вычеты вам положены, все сами посчитают, подготовят документы и подадут их в налоговую инспекцию. Вся процедура займет менее 24 часа. Эти услуги входят в пакет «Стандарт». Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Стандарт» — 1690 руб.

Иногда в ходе камерной проверки налоговая инспекция может ошибиться в размере вычета. У специалистов ВернитеНалог.ру есть опыт в этих ситуациях и помогут их решить. Эти услуги входят в пакет «Премиум». В этот пакет входят услуги пакета «Стандарт» + специалисты контролируют ход камеральной проверки и в случае необходимости вмешиваемся в неё. Стоимость оформления вычета за один календарный год по пакету «Премиум» — 3190 руб.

Если у вас есть вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Для этого можно воспользоваться формой внизу, окошком онлайн-консультанта и комментариями.

Ремонт в декларации 3-НДФЛ

remont_v_deklaracii_3-ndfl.jpg

Похожие публикации

Налоговый кодекс в ст. 220 наделяет налогоплательщиков-физлиц правом на получение возмещения по подоходному налогу в виде имущественного вычета. Эта норма распространяется как на покупку новых объектов недвижимости, так и на доведение их до жилого состояния (например, проведение ремонтных работ в квартире в новостройке, купленной без отделки). Для получения вычета необходимо подать в ФНС заявление с комплектом подтверждающих расходы документов и декларацией 3-НДФЛ. С 2019 года действует новая форма бланка.

Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ: правовое обоснование

В п. 3 ст. 220 НК РФ говорится, что максимальный размер имущественного вычета при приобретении жилья равен 2 млн руб. (совокупно за все периоды по всем объектам недвижимости). Льгота распространяется на расходы по покупке и строительству жилых домов, квартир. В эту сумму также могут входить (пп. 3, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

покупка строительных и отделочных материалов;

достройка жилого дома;

отделочные работы, при условии, что в договоре указано на отсутствие отделки внутри приобретаемых помещений (в т.ч. включаются расходы на проектно-сметную документацию по отделке);

подключение к инженерным коммуникациям (но не покупка оборудования).

Для применения льготы на основании 3-НДФЛ за ремонт квартиры налогоплательщик должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Обязательно в комплект подаваемых документов должны входить платежные чеки, квитанции и другие документы, которыми можно подтвердить цели и размеры затрат. Как и при заявлении вычета при покупке жилья, нужно представить паспорт, справку 2-НДФЛ (о доходах), договор купли-продажи жилья, акт приема-передачи, свидетельство о праве собственности.

Возможны ситуации, когда гражданин уже использовал часть вычета на покупку квартиры без отделки, а позже заявляет льготу на ремонт этого же помещения. Это не считается повторным вычетом по одному объекту, так как отличаются статьи затрат. Такое мнение высказал Минфин в письме от 22.04.2016 г. № БС-4-11/[email protected]

Как отразить ремонт в декларации 3-НДФЛ

Декларация за 2018 год заполняется по шаблону из приказа ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] Подробный Порядок заполнения приведен в приложении № 2 к вышеуказанному приказу. 3-НДФЛ будет состоять из титульной страницы, разделов 1 и 2, приложений 1 и 7. Рассмотрим ее оформление на примере.

Пример

Миронов В.А. в 2017 году приобрел квартиру без отделки в новостройке стоимостью 1 600 000 руб. Вся сумма вложенных в покупку средств была заявлена гражданином в декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета по итогам 2017 года. В течение 2018 года на новой жилплощади был проведен ремонт:

настил напольного покрытия;

оштукатуривание стен, нанесение на них грунтовки и краски;

Стоимость расходов на отделку квартиры составила 400 000 руб. В 2019 году гражданин заявляет к вычету остаток неизрасходованного имущественного вычета, равного затратам на приведение жилья в надлежащий вид (400 тыс. руб.). С этой целью им заполняется декларация 3-НДФЛ за 2018 год. В истекшем 2018 году заявителем были получены доходы от работодателя в сумме 1 650 022 руб., с них удержан НДФЛ в размере 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

Как показать расходы на ремонт в 3-НДФЛ:

Заполняется титульный лист отчета. Налоговый период обозначается кодом «34», год – «2018», тип налогоплательщика идентифицируется при помощи шифра «760» (гражданин, подающий декларацию для применения налоговых вычетов). Все необходимые коды указаны в приложениях к Порядку заполнения декларации.

Вводятся данные о заработках за истекший год в Приложение 1. Указывается источник доходов – наименование работодателя и его регистрационные данные (ИНН, КПП). В строку 070 вписывается размер начисленного заработка за год – 1 650 022 руб., в строке 080 показывается величина удержанного нанимателем НДФЛ – 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

Чтобы показать в 3-НДФЛ ремонт квартиры и его стоимость, надо заполнить Приложение 7. В нем при помощи системы кодов показывается, что затраты были понесены в связи с покупкой или отделкой квартиры (строка 010, код «2»). Вписывается кадастровый номер объекта, даты оформления права собственности на него и получения акта приема-передачи от застройщика. В строке 080 указывается величина затрат на ремонтные работы – 400 000 руб., эта сумма дублируется в поле 150 в качестве документально подтвержденных трат. В ячейку 100 вписывается размер использованного ранее вычета – 1 600 000 руб., в строку 140 вводится значение дохода заявителя, с которого был удержан налог.

Далее производится расчет в Разделе 2. Вычет (400 000 руб.) указываем по строке 040. В графах 010 и 030 вводится значение дохода гражданина за истекший период, с которого удержан НДФЛ (1 650 022 руб.). В поле 060 выводится налоговая база с учетом расходов на отделку – 1 250 022 руб. (1 650 022 – 400 000). В строке 070 указывается налог, рассчитанный к уплате на основании показателя из строки 060 – 162 503 руб. (1 250 022 х 13%). В поле 080 вводится фактически удержанный нанимателем с заявителя налог (214 503 руб.), а в строке 160 определяется размер налога к возмещению 52 000 руб. (214 503 – 162 503).

В Раздел 1 строку 050 переносятся сведения о размере средств, заявляемых налогоплательщиком к возврату из бюджета – 52 000 руб. Кроме того, в строке 010 указывается код «02» (возврат из бюджета), в строке 020 — актуальный КБК по НДФЛ, в строке 030 — код территории по ОКТМО.

Как вернуть 13% от суммы, потраченной на ремонт в новостройке: налоговый вычет

Ремонт — дело не только бесконечное, но и недешевое. Многих пугает перспектива вкладывать в ремонт квартиры какие-то космические суммы денег на протяжении многих лет. Но есть такая штука — налоговый вычет . Его можно получить не только при покупке жилья, но и за ремонт.

Государство готово возместить гражданам часть потраченных на ремонт и отделку квартиры в новостройке денежных средств — об этом говорится в Налоговом кодексе РФ.

То есть можно сделать ремонт в новой квартире без отделки и получить обратно часть денег. Неважно, будете вы делать ремонт своими силами или наймете специально обученных людей, — вы же вкладываете в него свои кровные.

А теперь подробности.

1. Право на налоговый вычет имеют те, кто официально трудоустроен и платит государству налоги.

Размер компенсации зависит от ваших расходов — 13% от потраченной на ремонт суммы. При этом есть лимит по расходам — 2 млн рублей. Если вы потратили больше, то вам вернут всё равно лишь 13% от 2 млн рублей — 260 тыс. рублей.

2. Компенсация затрат на ремонт не дополняет основной имущественный вычет , а входит в его состав.

Не выйдет получить максимальные 260 тыс. рублей за квартиру и столько же за ремонт.

То есть по факту с нынешними ценами на жилье можно вообще не думать об отдельном вычете за ремонт. По крайней мере, в мегаполисах.

В регионах еще встречается жилье в новостройках по цене от 1-1,5 млн рублей — тогда можно сделать ремонт на сумму, чтобы в общей сложности получились те самые 2 млн рублей, с которых можно вернуть налоговый вычет. Может быть, когда-нибудь эти суммы приблизятся к реалиям или ремонт станет отдельной темой для вычета — по крайней мере, очень хочется в это верить.

Но в семейной паре, в которой супруги являются законопослушными налогоплательщиками, вычет получить могут оба — здесь уже цифры ближе к реальности, для них расходы на квартиру и ремонт могут составлять 4 млн рублей.

Расходы на ремонт нужно заявить одновременно с основным вычетом.

3. На «вторичку» это правило не действует.

Жилье должно быть куплено только в новостройке и только у застройщика, в договоре должна быть прописана следующая формулировка: «незавершенная строительством квартира».

То есть купить «убитую» квартиру в доме советской постройки, сделать в ней ремонт и получить за него вычет — не получится.

4. Обязательное условие — в договоре должно быть указано, что квартира продавалась без отделки.

Такие вот тонкости — для налоговой ремонт и отделка разные вещи. Если будет указано, что квартира без ремонта, в вычете могут отказать.

5. Вычет можно получить за покупку отделочных материалов, оплату отделочных работ, составление проекта и сметы.

Правда, в Налоговом кодексе нет списка этих материалов и работ, а поэтому придется опираться на логику: обои, краска и ламинат — это материалы, а ванна, дрель и кухня — это оборудование или мебель.

Потребуются документы для предоставления в налоговую:

— декларация 3-НДФЛ, справка 2-НДФЛ;

— заявление на компенсацию за расходы на покупку жилья и заявление на компенсацию за расходы на ремонт;

— свидетельство на право собственности или акт приема-передачи (напомним, что с 2016 года свидетельство на право собственности в бумажном виде не выдается, вместо него можно предоставить выписку из ЕГРП — Единого госреестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним);

— чеки, квитанции и прочие документы, подтверждающие расходы на ремонт. Кстати, чеки лучше просить в электронном виде — они не выгорают, как бумажные.

Документы нужно направить в ФНС с 1 января года, который следует после покупки квартиры.

При получении компенсации через работодателя декларация и справка о доходах не нужны. И ждать конца года не надо.

Сейчас на первичном рынке растет спрос на квартиры с отделкой. Они дороже, зато не нужно возиться с ремонтом. Но если вы приобрели недорогую квартиру без отделки — знайте, что у вас есть право получить налоговый вычет не только на ее покупку, но и на ремонт.

Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке

Для многих покупателей жилья наиболее подходящим является вариант покупки квартиры без отделки.

При приобретении такой квартиры расходы на отделку можно принять к вычету вместе с основным имущественным вычетом по расходам на покупку квартиры.

Узнайте, как получить налоговый вычет за ремонт квартиры в новостройке, какие условия надо выполнить и какие документы собрать.

Налоговый вычет за отделку квартиры – когда это возможно

Каждый покупатель квартиры или другого жилья имеет право на получение имущественного вычета. Эта норма закреплена Налоговым кодексом РФ. Расходы, которые можно учесть для налогового вычета, перечислены в статьях 210, 220 и 224 Налогового кодекса.

Помимо стоимости приобретаемого жилья сюда относятся траты на приобретение отделочных материалов, а также расходы по оплате отделочных работ. Напомним, общая сумма имущественного вычета с учетом затрат на отделку не может превышать 2 млн рублей.

Условия получения вычета следующие:

• гражданин, претендующий на получение вычета, официально трудоустроен, а его доход, облагаемый по ставке НДФЛ 13 %, можно подтвердить справкой работодателя 2-НДФЛ;
• покупатель жилья – резидент России, то есть живет в России или находился на территории государства не менее 183 дней в течение года;
• сумма вычета не была полностью использована ранее;
• в договоре на покупку квартиры обязательно должно быть зафиксировано, что квартира передается без отделки.

Кроме того, при составлении документов, подтверждающих произведенные работы по отделке купленной квартиры, обязательно обращайте внимание на наименование работ. В документах ни в коем случае не должно присутствовать слово «ремонт».

Если формально отвечать на вопрос: «Можно ли вернуть деньги за ремонт квартиры в налоговой?» — ответ будет отрицательным. На ремонтные работы вычет не положен, только на отделочные!

Однако на практике понятия «ремонт» и «отделка» взаимозаменяемы, поэтому дальше мы будем говорить про налоговый вычет за ремонт квартиры.

Расходы, по которым можно получить вычет при отделке квартиры

Под расходами на отделку понимают сами отделочные материалы (краска, штукатурка, обои, линолеум и др.), а также работы, с ними связанные. Не по всем работам, которые мы с вами считаем отделочными, можно получить возврат налога за ремонт квартиры в новостройке. Перечень отделочных работ содержится в специальном документе – Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности ОК 029-2014, в разделе 43.3 «Работы строительные отделочные».

Если какой-либо вид работ отсутствует в перечне, то и вычет по ним получить не удастся. Например, мы не найдем здесь работ по установке сантехники, водонагревателя, счетчиков потребления воды, сплит-систем.

Что же остается? По каким видам работ можно получить вычет? Вот краткий перечень того, что входит налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке:

• штукатурные работы;
• установка дверей, окон;
• устройство потолков;
• работы по установке внутренних лестниц, встроенных шкафов, встроенного кухонного оборудования;
• укладка плитки;
• оклеивание обоями;
• облицовка стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней№
• монтаж паркета;
• укладка линолеума;
• производство стекольных и малярных работ.

И все же, несмотря на ограничения, возврат налога при ремонте квартиры можно получить на значительную сумму, которую вы потратили на отделку, поэтому своим правом стоит воспользоваться.

Можно ли получить вычет за ремонт дорогостоящей квартиры? Здесь не используется аналогия с вычетом по обычному и дорогостоящему лечению. Все-таки, здоровье человека – категория более социально значимая, чем ремонт и отделка жилья. А значит, общее ограничение на вычет на ремонт и отделку квартиры, вместе с расходами на ее покупку, справедливо. Напомним, что вернуть от государства можно не более 260 тысяч рублей.

То есть, если покупка самой квартиры обошлась дорого, то не всегда имеет смысл собирать документы по расходам на отделку. Рассмотрим эту ситуацию на примере.

Пример 1. Илья Панкратов купил квартиру без отделки за 3 млн руб. и потратил на отделку еще 500 тыс. руб. Предположим, что Илья живет с Ириной, но их брак не зарегистрирован. Илья, имея официальный заработок, получит имущественный вычет на 2 млн руб. В данном случае стоимость квартиры более двух миллионов рублей, поэтому Илье нет никакого смысла доказывать расходы на ремонт. Больше 260 тысяч рублей государство ему все равно не вернет.

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что Илья и Ирина официально женаты. Остальные условия примера те же. В этом случае один из супругов может получить вычет 2 млн.руб., а другой 1,5 млн. руб. (1 млн. руб. от стоимости квартиры и 500 тыс. за отделочные работы).

Или они могут поделить вычет пополам и тогда каждый может претендовать возврат подоходного налога за ремонт квартиры с суммы вычета 1,75 млн. руб. (3,5 млн. руб. / 2). Оставшуюся часть вычета 250 тыс.руб. (2 млн. руб. – 1,75 млн. руб.) можно будет использовать в будущем в случае покупки другого жилья. И неважно, на кого из супругов оформлена собственность на квартиру, вычет все равно могут получить оба. По сравнению с первым вариантом государство вернет супругам больше – не 260 тысяч, а 13% от 3,5 млн, т.е. 455 тысяч рублей.

Налоговый вычет на ремонт квартиры в новостройке: необходимый пакет документов

Как мы уже говорили, в договоре купли-продажи обязательно должно быть прописано, что жилье продается без отделки. Если об этом ничего не будет сказано в договоре, то учесть расходы на отделку не получится. В том случае если в приобретаемой квартире есть частичная отделка, то в договоре следует подробно описать, какие отделочные работы произведены.

Дальше при производстве отделочных работ аккуратно собираете все подтверждающие документы, чтобы подтвердить свои расходы и наименование работ и материалов. Это могут быть договоры с подрядчиками, акты приема работ, кассовые чеки о покупке стройматериалов, квитанции об оплате и т.п. Все эти документы потребуются при обращении за вычетом в налоговую инспекцию.

Причем, с так называемыми «частниками», оказывающими услуги нелегально, лучше не связываться. Если вы, как заказчик, не заключили с ними договор и не платили за них страховые взносы (чего практически никто не делает), то налоговая может отказать в учете этих затрат.

Но вот электронные чеки, которые с 2019 года вправе выдавать самозанятые (правильнее называть их плательщиками налога на профессиональный доход), учитывать можно. Правда, такое право есть только в четырех регионах РФ: Москва, Московская и Калужские области, Татарстан.

Инструкция для получения налогового вычета за ремонт квартиры в новостройке

Получить вычет по расходам на отделку квартиры можно в налоговой инспекции по окончании года или, не дожидаясь этого момента, можно это сделать по месту работы.

Как вернуть деньги за ремонт квартиры через налоговую инспекцию? Если выберете первый вариант, то нужно будет сдать в ИФНС:

• декларацию 3-НДФЛ,
• справку с работы 2-НДФЛ,
• договор купли-продажи квартиры,
• все документы, подтверждающие расходы на отделку,
• ваши банковские реквизиты для возврата НДФЛ,
• заявление о предоставлении вычета.

После проверки декларации и всех документов сумму НДФЛ с вычета вернут вам на банковскую карточку.

Если не хотите дожидаться конца года, то можно получить налоговый вычет при ремонте квартиры на работе, который вам предоставят на основании уведомления из налоговой инспекции.

Чтобы инспекция выдала уведомление, не дожидаясь окончания года, относим туда:

• заявление о предоставлении вычета,
• подтверждающие расходы документы,
• правоустанавливающие документы на квартиру.

Полученное после проверки всех документов уведомление несем в бухгалтерию по месту работы и пишем заявление о предоставлении вычета своему работодателю. Обратите внимание, что вычет вам должны предоставить за все месяцы с начала года, даже если уведомление вы получили в инспекции и сдали в бухгалтерию, например, в ноябре.

Пример. 2 Молодожены Алексей и Анна накопили на первый взнос по ипотеке. В июне 2018 года они купили в новостройке квартиру без отделки. Сразу усиленными темпами взялись доводить квартиру до состояния, пригодного для жилья, очень хотелось скорее съехать от родителей и жить самостоятельно. Что-то делали сами с помощью друзей, но основные отделочные работы поручили произвести строительной организации. В октябре основное было сделано, решено было переезжать и потихоньку доделывать вторую комнату. Очень нужны были деньги на мебель и на продолжение ремонта, так как молодая семья изрядно потратилась.

Чтоб компенсировать хотя бы часть затрат, супруги решили получить налоговый вычет за ремонт квартиры на работе. Для этого они подали необходимые для вычета документы в налоговую инспекцию и через месяц получили уведомления для предоставления по месту работы. С учетом уплаченного НДФЛ с января по ноябрь 2018 года супругам вернули на двоих 240 тыс. руб. Теперь Алексей и Анна могут купить необходимую мебель и продолжить ремонт.

Вычеты при продаже квартиры в части расходов на ремонт

Продажа квартиры: налоговые вычеты в части ранее произведенных расходов на ремонт

По общему правилу, при продаже квартиры, находящейся в собственности налогоплательщика 3 года и более (а если право собственности возникло с 2016 года – тогда находящейся в собственности 5 лет и более), подоходного налога к уплате не возникает, декларацию по форме 3-ндфл подавать не требуется.

Но если срок владения составляет менее 3 лет (5 лет), тогда необходим расчет налога и подача декларации 3-ндфл. Декларацию нужно подать в налоговую по месту прописки в срок до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий, а налог, рассчитанный по итогам декларации, необходимо заплатить в срок до 15 июля.

При заполнении декларации и расчета налога, налогоплательщики имеют право на налоговые вычеты:

• либо в размере 1 млн рублей (на этот вычет имеют право все физлица в независимости от того, работают они или безработные), то есть сумма дохода от продажи будет уменьшена на 1 млн рублей, а с разницы рассчитается налог по ставке 13 %;
• либо в размере документально-подтвержденных расходов, которые были у налогоплательщика при покупке проданной теперь квартиры (согласно договору покупки).

Включение дополнительных расходов в состав вычета, которые были у налогоплательщика до покупки квартиры или после (в том числе расходы на ремонт, риэлторские расходы и т.п.) – всегда спорный вопрос, который лучше решать перед заполнением и подачей 3-ндфл в налоговой по месту прописки.

налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Уменьшение суммы облагаемых налогом доходов на сумму расходов на ремонт приобретенной квартиры или на риэлтерские услуги Кодексом не предусмотрено.

Одновременно с этим, принятие к вычету расходов на достройку и отделку возможно в случае приобретения квартиры как объекта незавершенного строительства или в черновой отделке (об этом должно быть прямо указано в договоре покупки), согласно письму Минфина России от 28 июня 2019 г. N 03-04-05/47829:

Принятие к вычету расходов на достройку и отделку предусмотрено в отношении только приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них (подпункт 5 пункта 3 статьи 220 Кодекса).

Расходы на ремонт приобретенной на вторичном рынке квартиры, произведенные налогоплательщиком, не являются расходами, связанными с приобретением квартиры и не уменьшают доходы, полученные от ее продажи.

Таким образом, на данный момент принять к вычету расходы на ремонт (или расходы на услуги риэлтора) не представляется возможным.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Литература

1. Кони, А.Ф. Уголовный процесс: нравственные начала; М.: Современный гуманитарный университет; Издание 3-е, испр. и доп., 2011. — 150 c.

Земельные споры. Комментарии, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 705 c.

Прокуроры и адвокаты: Знаменитые процессы: моногр. ; Литература — М., 2014. — 608 c.

Поляков М. П., Федулов А. В. Правоохранительные органы; Юрайт, Юрайт — Москва, 2010. — 176 c.

Прокопович, С.С. Итальянско-русский юридический словарь / С.С. Прокопович. — М.: РУССО, 2017. — 392 c.

Источник