Договор по ремонту с самозанятым

Договор оказания услуг с самозанятым

Какие особенности нужно учитывать и что включить в текст договора

Договор оказания услуг с самозанятым

Образец договора, подготовленный специалистами сервиса.

Самозанятым называют физическое лицо или индивидуального предпринимателя (ИП), который использует особый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Деятельность самозанятого регулируется Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Чтобы получить статус самозанятого, надо пройти регистрацию на сайте ФНС или в приложении «Мой налог». Вести отчётность и применять кассовый аппарат не требуется, а налог к уплате рассчитывается автоматически.

Самозанятый не обязан платить страховые взносы, а доход, на который уже уплачен налог на профессиональный доход (НПД), не облагается НДФЛ.

Особенности договора услуг с самозанятым

Договор с самозанятым заключается между юридическим или физическим лицом с одной стороны, и гражданином (физическим лицом или ИП), применяющим налог на профессиональный доход, с другой стороны.

Такое соглашение должно содержать как общие правила, установленные для гражданско правовых договоров, так и специфические нормы, необходимые для работы с самозанятым.

В договор оказания услуги с самозанятым нужно включить следующие условия:

• дата и место заключения, наименование сторон соглашения;
• предмет, то есть описать какие именно услуги будет осуществлять самозанятый;
• стоимость услуг и порядок расчётов;
• порядок сдачи-приемки услуги;
• сроки выполнения обязательств исполнителем и заказчиком;
• ответственность сторон и обстоятельства непреодолимой силы;
• порядок изменения и расторжения соглашения и т.д.

Также помимо стандартных условий в договоре нужно прописать специфические положения, а именно:

• Укажите, что исполнитель применяет специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход».
• Пропишите обязанность исполнителя на каждую выплаченную ему сумму передать заказчику чек, сформированный при расчете за услуги, указанные в договоре.
• Предусмотрите пункт о том, что если исполнитель теряет статус самозанятого, то он обязан сообщить об этом заказчику как можно скорее.
• Также можно прописать ответственность исполнителя, если он нарушит предусмотренную выше обязанность и скроет тот факт, что он уже не является самозанятым.

Что необходимо учесть при заключении договора с самозанятым

1. Перед заключением договора, советуем убедиться, что лицо действительно имеет статус самозанятого. Для этого можно:

• Запросить у лица выписку из приложения «Мой налог».
• Проверить факт регистрации самостоятельно на сайте ФНС.

Если окажется, что статусом самозанятого контрагент не обладает, заказчику нужно будет выплатить за него страховые взносы и НДФЛ. Это также будет означать, что сформированные им чеки в налоговую не попадут и организации не смогут учесть суммы по договору в качестве своих расходов.

2. Также нужно помнить о том, что у самозанятых установлен предел годового дохода в 2, 4 млн. рублей. Убедитесь, что после заключения с вами договора у исполнителя этот доход превышен не будет.

Если у вас есть опасения, что во время действия договора у контрагента может быть утрачен статус самозанятого, установите в соглашении обязанность плательщика НПД сообщать, если он прекратит работу по данному налоговому режиму. А если он это положение нарушит, то в договоре можно прописать ответственность исполнителя за убытки, понесённые в этом случае (например, обязанность возместить страховые взносы, пени и штрафы, которые взыщет с заказчика ФНС).

3. Если договор с самозанятым заключает организация или индивидуальный предприниматель, то он не должен иметь признаки трудовых отношений. Например,

• в тексте соглашения нужно указать определённую услугу, но не ряд трудовых функций и трудовых обязанностей;
• оплата услуг должна зависеть от подписания актов, но не выплачиваться два раза в месяц как заработная плата;
• нельзя указывать в договоре про соблюдение трудового распорядка и про дисциплинарную ответственность за нарушение правил внутреннего трудового распорядка.

Также законом прямо запрещено привлечение в качестве самозанятого бывшего работника заказчика, если трудовые отношения между ними закончились менее двух лет назад.

Если налоговая решит, что под видом договора оказания услуг с самозанятым стороны скрывают трудовые отношения, то организации будет доначислены НДФЛ и взносы, а также наложен административный штраф.

Образец договора оказания услуг размещён в начале статьи. Также вы можете скачать полностью готовый договор именно с вашими данными в сервисе «Документовед» после заполнения небольшой анкеты.

Источник

«Договор подряда с самозанятым физическим лицом»

Если хотите сократить расходы и сэкономить, рассмотрите сотрудничество с самозанятыми лицами. С ними разрешено оформлять соглашение подряда ГПХ, чтобы не платить налоги с суммы выплаченного дохода исполнителю.

Сегодня мы расскажем о тонкостях совместной работы с плательщиками НПД, покажем образец соглашения о сотрудничестве и опишем порядок взаимодействия с самозанятыми.

Можно ли заключить договор подряда с самозанятым

С самозанятыми можно заключать договор подряда, но не стоит забывать, что такое соглашение фиксирует изготовление или обработку вещи, впоследствии передающуюся заказчику ( глава 37 ГК РФ). Если потенциальный контрагент 2 года назад и менее работал на вас по трудовому соглашению, с ним нельзя заключить договор подряда.

В рамках контракта исполнитель обязан выполнить работу своими усилиями: использовать собственное сырье, оборудование, производственную площадку и т. п. ( пункт 1 статьи 704 ГК РФ). По предварительной договоренности разрешено применять ресурсы заказчика — например, оборудование или исходные материалы ( пункт 2 статьи 704 ГК РФ).

Пример. Индивидуальный предприниматель заказывает у специалиста изготовление деталей на ЧПУ-станке. В ходе проверки контрагента выяснилось, что он полтора года назад работал на ИП по трудовому контракту. Следовательно, заключить договор подряда нельзя.

Организация хочет передать самозанятому партию продукции для обработки и шлифовки. В ходе проверки исполнителя выяснилось, что он сотрудничал с фирмой по договору подряда год назад до использования специального режима. Так как трудовых отношений между сторонами не было, они подписывают соглашение и приступают к выполнению сделки.

Теперь вы знаете, может ли самозанятый работать по договору подряда и какие ограничения действуют. Далее рассмотрим тонкости составления соглашения о сотрудничестве.

Как заключить договор подряда с самозанятым

Оформление сотрудничества начинается с составления договора. В первую очередь, включите в соглашение:

• Сведения о применении контрагентом НПД (если он — не индивидуальный предприниматель). Это свидетельствует об обязанности исполнителя платить налоги самостоятельно.
• Ответственность за невыдачу чека. Пропишите сумму штрафа (например, 30% от суммы дохода), который получит самозанятый за несвоевременную выдачу чека.
• Обязанность спецрежимника уведоить об утере права на применение НПД. Если он не оформлен как ИП и своевременно не скажет об этом, вас обяжут уплатить с перечисленной суммы НДФЛ и страховые взносы. Для подстраховки укажите в договоре, что за нарушение правила самозанятый компенсирует расходы на уплату налогов.

Налоговая служба отслеживает сотрудничество индивидуальных предпринимателей и самозанятых, так как многие после запуска эксперимента используют спецрежим для сокрытия трудовых отношений. Чтобы избежать проблем, включите в договор:

• описание работы;
• стоимость заказа (с привязкой к объему);
• условия оплаты;
• сроки выполнения работы;
• критерии оценки полученного результата.

Проверьте, чтобы в документ не попали пункты:

• о перечне обязанностей исполнителя;
• занимаемой должности;
• об обязанности подчиняться правилам организации;
• о фиксированном рабочем дне;
• ежемесячной оплате труда без привязки к результатам работы;
• об обязанности заказчика обеспечить исполнителю рабочее место;
• о регулярных командировках.

Перед составлением договора ознакомьтесь со статьей 57 ТК РФ. В ней описаны условия, которые включают в трудовой контракт.

Следуя этим рекомендациям, вы избежите налоговых проверок. Если ФНС признает подписанный контракт трудовым соглашением, вас оштрафуют, начислят пени и обяжут уплатить налоги за исполнителя.

Перед подписанием контракта проверьте, что контрагент — пользователь НПД. Запросите у него выписку из программы «Мой налог» или проверьте по ИНН в онлайн-сервисе ФНС.

Самозанятый-подрядчик и налоги

К самозанятым-подрядчикам обращаются для экономии на налогах, которые уплачивают при сотрудничестве с физическими лицами. Спецрежимники по закону перечисляют налог в бюджет самостоятельно.

Пример. Директор ООО «Первый» решил обновить рабочий компьютер. Купил корпус системного блока, материнскую плату, видеокарту и другие комплектующие. Встал выбор: заключить договор подряда на сборку с самозанятым или физическим лицом без такого статуса. Чтобы принять решение, он провел расчет.

За работу спецрежимника он заплатит 20 000 рублей. Во втором случае с уплаченного специалисту дохода начислят НДФЛ (13% х 20 000 = 2 600 рублей) и страховые взносы (30% х 20 000 = 6 000 рублей). Директор остановился на первом варианте, чтобы сэкономить 8 600 рублей.

Порядок сотрудничества с самозанятым

1. Оговорите условия подряда: какой результат хотите получить, что готовы передать для выполнения задачи, какой бюджет, условия оплаты и т. п.
2. Составьте договор, руководствуясь рекомендациями выше, подпишите его и приступайте к реализации сделки (или воспользуйтесь образцом, доступен ниже).
3. Когда самозанятый уведомит о выполнении работы, проверьте ее по критериям, зафиксированным в подписанном соглашении.
4. Если устраивает качество, подпишите акт приемки-передачи и перечислите исполнителю вознаграждение удобным способом (если иное не предусмотрено контрактом).
5. Получите от самозанятого чек, чтобы в налоговой службе подтвердить понесенные на подряд расходы.
6. Запросите у самозанятого технику, переданную для выполнения работы (если она предоставлялась).

После окончания подряда у вас должны быть подписанный договор, акт приемки-передачи и чек для подтверждения понесенных расходов (если вы хотите учесть их при определении базы налогообложения в конце отчетного периода). Налоговая служба уже подтвердила , что одного чека недостаточно.

Если вы перечисляете вознаграждение за выполненную работу на банковскую карту или электронный кошелек, запросите чек в момент оплаты. При безналичном расчете у спецрежимника есть время для передачи документа до 9 числа следующего месяца.

Договор подряда с самозанятым лицом — образец 2021

Чтобы составить корректный договор подряда ИП с самозанятым, воспользуйтесь нашим образцом :

Напишите реквизиты сторон, измените описание работы и ожидаемого результата. По желанию добавьте другие пункты, например, штраф для самозанятого за нарушение сроков передачи чека (в электронном или бумажном формате). Сохраните подписанный договор, так как без него подтвердить понесенные расходы не получится.

Что делать, если контрагент потерял право на применение НПД

Мы уже упоминали в статье, что в договор подряда со спецрежимником следует добавить пункт, обязывающий исполнителя своевременно сообщать об утрате права на применение «Налога на профессиональный доход» (например, за превышение максимального допустимого дохода в размере 2,4 миллиона рублей).

При поступлении уведомления от контрагента остановите выплату вознаграждения до прояснения обстоятельств. Если перевести деньги после утраты права, с суммы придется заплатить НДФЛ и страховые взносы (если подрядчик не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя).

Контрагенту, имеющему статус ИП, переводите средства без ограничений. Уплачивать налоги за исполнителя не придется, так как эта обязанность лежит на самом индивидуальном предпринимателе.

Если подрядчик отказывается регистрироваться в качестве ИП, делайте выбор по собственному усмотрению. Можете отказаться от сотрудничества, произвести оставшиеся взаиморасчеты и закрыть сделку. Или продолжить работу и с каждого перечисления платить НДФЛ и страховые взносы за специалиста.

Самозанятый оказывает услуги ИП — ставка налога

Самозанятые, работающие с индивидуальными предпринимателями или организациями по договору гражданско-правового характера, с полученных доходов уплачивают 6% ( пункт 2 статьи 10 Федерального закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). Не путайте эту ставку со второй — 4%, которой пользуются при работе с физическими лицами.

Пример. Вы выполнили работу по заключенному соглашению и получили от контрагента 60 000 рублей. С этой сделки необходимо перечислить в бюджет 3 600 рублей.

Какой налог платить при утрате права на применение НПД

При лишении права на применение «Налога на профессиональный доход», переходите на упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН, только для производителей сельскохозяйственной продукции). В течение 20 дней с момента прекращения пользования НПД вы должны сообщить о смене налоговой системы в налоговую службу по месту регистрации.

Унифицированных форм уведомления о переходе на другой режим налогообложения для самозанятых пока что нет, поэтому ФНС предлагает пользоваться доступными документами:

• для перехода на УСН — формой № 26.2-1 , утвержденной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/829@ ;
• для перехода на ЕСХН — формой № 26.1-1 , утвержденной приказом ФНС России от 28 января 2013 года № ММВ-7-3/41@ .

Об этом Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 20 декабря 2019 года № СД-4-3/26392@ .

В налоговую инспекцию подать уведомление о смене налоговой системы можно лично, заказным письмом, через представителя (выпишите на него нотариально заверенную доверенность) или электронно через «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» .

Важно! Если вы утратили право на применение НПД и не зарегистрированы как индивидуальный предприниматель, перед подачей уведомления пройдите государственную регистрацию для получения статуса ИП.

Может ли самозанятый привлекать субподрядчиков

Многих спецрежимников интересует вопрос, как самозанятому нанять субподрядчика для выполнения крупных заказов, которые невозможно выполнить собственными силами, и не потерять право на применение «Налога на профессиональный доход». Законодательно для самозанятых установлен запрет на официальный найм работников по трудовым соглашениям.

Иными словами, законодательство не запрещает заключать договор подряда гражданско- правового характера с другими специалистами. О том, может ли самозанятый нанять подрядчика , налоговая служба рассказала в письме № АБ-4-20/16632@ .

• Как расторгнуть договор с самозанятым
• Может ли самозанятый работать по агентскому договору
• Как оформить на работу самозанятого
• Договор ГПХ с самозанятым
• Как ИП работать с самозанятыми

(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Источник