Как отремонтировать офис и правильно учесть расходы
Остафий Ирина Борисовна, ведущий эксперт-консультант Департамента правовой поддержки компании ПРАВОВЕСТ
В процессе эксплуатации основные средства часто изнашиваются. Их восстановление может осуществляться с помощью ремонта, реконструкции или модернизации 1 . Постараемся разобраться в сути этих понятий и в том, как результаты проводимых работ отражать в бухгалтерском и налоговом учетах.
К работам по достройке , дооборудованию , модернизации относятся работы, вызванные изменением технологического или служебного назначения оборудования, здания, сооружения или иного объекта основных средств, повышенными нагрузками и (или) другими новыми качествами.
К реконструкции – переустройство существующих объектов основных средств, связанное с совершенствованием производства и повышением его технико-экономических показателей и осуществляемое по проекту реконструкции основных средств в целях увеличения производственных мощностей, улучшения качества и изменения номенклатуры продукции.
К техническому перевооружению – комплекс мероприятий по повышению технико-экономических показателей основных средств или их отдельных частей на основе внедрения передовой техники и технологии, механизации и автоматизации производства, модернизации и замены морально устаревшего и физически изношенного оборудования новым, более производительным.
Таким образом, к ремонтным работам относятся виды работ, после которых не улучшаются (не повышаются) показатели объекта. Однако практика показывает: данный вопрос является камнем преткновения в отношениях между налогоплательщиками и налоговыми органами, поскольку ошибочное отнесение расходов к ремонту или модернизации влечет за собой серьезные налоговые последствия, разрешаемые лишь в судебном порядке. Суды в принятии решений опираются не только на понятия, данные в НК РФ, но и на отраслевые документы по строительству. Фирме во избежание разногласий с налоговой инспекцией либо на случай возникновения спора и судебного разбирательства следует иметь ряд бумаг, подтверждающих вид произведенных работ.
Приведем некоторые из них.
- Инструкция по заполнению форм федерального государственного статистического наблюдения по капитальному строительству, утв. Постановлением Госкомстата России от 03.10.1996 N 123.
- Методика определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации МДС 81-35.2004, утв. Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1.
- Приложение N 3 «Перечень работ по текущему ремонту зданий и сооружений по зданиям», Приложение N 8 «Перечень работ по капитальному ремонту зданий и сооружений» к Постановлению Госстроя СССР от 29.12.1973 N 279.
Особенно важно правильное оформление проведенных ремонтных работ. Если они осуществлялись специализированной строительной фирмой, то в договоре подряда, сметной документации и первичных документах (актах выполненных работ и справки оценки стоимости КС-2 и КС-3) по возможности следует избегать таких понятий, как «модернизация» и «реконструкция» 5 . В противном случае указанные работы следует включать в состав амортизируемого имущества и в течение длительного периода списывать их стоимость через амортизацию, что для предприятия невыгодно.
Арбитражные суды в отношении классификации ремонтных работ часто встают на сторону налогоплательщиков.
Приведем примеры подобных решений.
1. Замена оконных переплетов ввиду их ветхости и бетонных полов, ремонт кровли, а также косметический ремонт помещения (побелка, покраска и пр.) относятся к ремонтным работам, поскольку не улучшают (не повышают) технические показатели объекта 6 .
2. В отношении отнесения сооружения металлической разгрузочной эстакады, позволяющей увеличить несущую способность существующего перекрытия (ригеля и ребристых плит), к ремонтным работам было отмечено, что усиление фундамента производилось в целях недопущения раскрытия имеющихся трещин тела бетона. Поэтому суд квалифицировал указанные работы как ремонтные 7 .
3. Оборудование отдельного входа не является реконструкцией даже несмотря на то, что в договоре работы классифицировались как реконструкция. Арбитры мотивировали свое решение тем, что произведенные переделки не повлекли за собой изменение основных технико-экономических показателей объекта 8 .
4. В результате произведенной замены напольного покрытия и оконных блоков, монтажа навесного потолка, окраски помещений, оклейки стен обоями и установки гипсокартонных перегородок не произошло улучшение ранее принятых нормативных показателей функционирования здания (срок полезного использования и т. д.) и изменение его технико-экономических показателей (качество, площадь помещений, вместимость и т. д.). Учитывая вышеизложенное, суд пришел к выводу, что проведенные работы носят ремонтный характер, и затраты по ним подлежат включению в состав прочих расходов 9 .
5. Замена оборудования на более современное и частичная некапитальная перепланировка здания не являются реконструкцией и модернизацией здания как отдельного и цельного объекта учета основных средств. Следовательно, оснований для отнесения затрат на ремонт на счет 08 с последующим переносом этой суммы на счет 01 (увеличение первоначальной стоимости здания) нет 10 .
В заключение хочется отметить некоторые изменения для арендаторов в порядке учета капитальных вложений. Так, с 01.01.2006 г. в составе амортизированного имущества можно учитывать капитальные вложения в арендуемые объекты основных средств, произведенные с согласия арендодателя 11 .
На основании ст. 606 ГК РФ по договору аренды арендодатель обязуется предоставить арендатору имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. В случае, когда арендатор за счет собственных средств и с согласия арендодателя произвел улучшения арендованного имущества, не отделимые без вреда для имущества, арендатор имеет право после прекращения договора на возмещение стоимости этих улучшений, если иное не предусмотрено договором аренды 12 .
При этом указанные капитальные вложения будут амортизироваться в следующем порядке 13 :
- капитальные вложения, стоимость которых возмещается арендатору арендодателем, амортизируются арендодателем;
- капитальные вложения, произведенные арендатором с согласия арендодателя, стоимость которых не возмещается арендодателем, амортизируются арендатором в течение срока действия договора аренды исходя из сумм амортизации, рассчитанных с учетом срока полезного использования, определяемого для арендованных объектов основных средств в соответствии с классификацией основных средств, утверждаемой Правительством РФ.
Во избежание споров с налоговыми органами в отношении отнесения работ по восстановлению объектов основных средств и единовременному списанию расходов рекомендуем учитывать не только нормы бухгалтерского и налогового законодательств, но и отраслевые документы по классификации работ в строительстве. При этом особое внимание необходимо уделять составлению договоров, сметной документации и первичных документов.
1) п. 26 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01),
утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н;
п. 66 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств, утв. Приказом Минфина РФ от 13.10.2003 N 91н
2) п. 27 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01), утв. Приказом Минфина РФ
от 30.03.2001 N 26н; ст. 260 НК РФ
3) п. 27 Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» (ПБУ 6/01),
утв. Приказом Минфина РФ от 30.03.2001 N 26н; ст. 257 НК РФ
4) п. 2 ст. 257 НК РФ
5) Унифицированные формы первичной учетной документации по учету работ в капитальном
строительстве и ремонтно-строительных работ, утв. Постановлением Госкомстата РФ от 11.11.1999 N 100
6) Постановление ФАС Северо-Западного округа от 13.02.2006 N А66-9230/2004
7) Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.10.2004 N А05-4953/05-19
8) Постановление ФАС Волго-Вятского округа от 17.09.2002 N А11-1806/2002-К2-Е-871
9) Постановление ФАС Московского округа от 16.01.2003 N КА-А40/8739-02
10) Постановление ФАС Московского округа от 18.06.2003 по делу N КА-А40/3913-03
11) Федеральный закон от 06.06.2005 N 58-ФЗ
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации
и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»
12) п. 2 ст. 623 ГК РФ
13) п. 1 ст. 258 НК РФ, п. 12 ст. 1 Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ
Источник
Ремонт в офисах и его разновидности.
Нужно сказать, что к ремонту в офисах нужно подходить предельно серьезно, так как офис, как правило, это лицо фирмы. Нужно чтобы посетители и партнеры, как собственно и сам персонал, чувствовали себя максимально комфортно и уютно.
Ремонт офиса в Нижнем Новгороде целесообразнее начинать с концепции, то есть осознания того, что же нужно получить на выходе. Компания ООО Молоток.ру предоставляет услуги по ремонту офисных помещений. В кратчайший срок сделает экспертную оценку, и, скажет, предполагается ли перепланировка, что нужно заменить, какую дополнительную технику нужно поставить, а что наоборот, убрать за ненужностью.
Планировка офисного помещения.
После всего выше сказанного, нужно определиться с тем, как в результате должны выглядеть помещения офиса. К примеру, часть комнат может быть в достаточно хорошем состоянии или им необходимы только минимальные корректировки, так как они будут использоваться только для внутренних целей компании, к примеру, в качестве кухни или архива.
Возможно, что таким помещениям ремонт будет не нужен. В соответствии с выбранным планом устанавливается смета и сроки проведения ремонтных работ. Как правило, выделяют два вида ремонта офисов, а именно:
Косметический ремонт, как правило, ограничивается отделкой. Этот вид работ не предполагает таких усилий, как оштукатуривание или выравнивание стен, ремонт полов, смена электрической проводки. Его можно назвать восстановлением прежнего состояния офисных или жилых помещений без проведения работ по замене вариантов отделки.
К примеру, данный ремонт может подразумевать: переклейку обоев, окраску окон, перекраску потолков, дверей, наличников, плинтусов, а также шлифовку паркета, покрытие лаком полов, установку розеток и новой сантехники, реставрацию окон и дверей и так далее.
Цель косметического ремонта сводится к обновлению состояния офисного помещения в минимальные сроки с минимальными финансовыми затратами.
Капитальный ремонт офисного помещения подразумевает перепланировку, устройство арок, переоборудование помещения, устройство дверей, ниш, окон и радиаторов отопления, устройство телевизионных или телефонных линий, новой электрической проводки и так далее.
Заключения.
Как видите, к ремонтным работам, особенно для коммерческих помещений нужно подходить очень серьезно. Ведь это будет лицом вашей компании. Всегда обращайтесь только к опытным специалистам, и следите что бы закупался только качественный материал.
Источник
Особенности ремонта офисов
Различают два вида ремонта офисов: косметический (он же текущий) и капитальный. Главная задача при косметическом – сохранить эстетичный вид помещения. Для этого меняют облицовочные покрытия: обои, плитку, лак, прочие материалы; иногда заменяют морально устаревшие светильники, розетки, выключатели, износившуюся фурнитуру и сантехнические изделия (например, смесители). Как правило, потребность в таком ремонте возникает через каждые 2–3 года. Чаще всего она связана с высокой эксплуатационной нагрузкой.
Осталось уложить напольное покрытие, расставить мебель – и можно работать
При капитальном ремонте производят полное обновление офисного пространства и выполняют широкий спектр работ: заменяют внутренние инженерные сети, окна, двери; монтируют отделочные материалы; при необходимости прокладывают дополнительные инженерные системы. Нередко вносят изменения в планировку помещений.
Как правило, необходимость в капитальном ремонте возникает раз в 10 лет.
Капитальный ремонт требует значительно больше ресурсов, нежели косметический
Требования к офисным помещениям
При проектировании и ремонте офисных помещений необходимо руководствоваться сводом правил, которые утверждены органами власти. Кроме того, сегодня невозможно отрицать значимость дизайна: именно поэтому для современных офисов заказывают дизайн-проект.
Ниже приведены некоторые документы, регламентирующие проектирование и ремонт офисов:
- СП 118.13330.2012 «Общественные здания и сооружения»;
- СП 44.13330.2011 «Административные и бытовые здания»;
- СП 30.13330.2012 «Внутренний водопровод и канализация зданий»;
- СП 52.13330.2016 «Естественное и искусственное освещение»;
- СП 60.13330.2012 «Отопление, вентиляция и кондиционирование воздуха»;
- Требования пожарной безопасности при проектировании.
Существует ряд правил, с помощью которых создается комфортная рабочая среда. Они основаны на эргономике пространства; в них учитывается специфика работы сотрудников; прорабатывается схема перемещений в офисе; зона отдыха и приема пищи; большое внимание уделяется свету и мебели. Определяющим фактором является назначение офиса: шоу-рум или офис, предназначенный для работы большого количества сотрудников, проведения лекций, семинаров.
Особенности ремонта офисов
К офисам предъявляются различные нормативные требования, в том числе и санитарные. Это связано с тем, что офисное пространство предназначено именно для работы – здесь каждый человек подвергается нагрузке в течение восьми часов, а порой и больше.
Поэтому офисное пространство должно обеспечивать комфортные, здоровые и безопасные условия труда для всех сотрудников и минимизировать стресс от утомительного труда. Эти условия накладывают соответствующие требования на материалы, применяемые при ремонте, и инженерные системы, так как они тоже подвергаются интенсивной эксплуатационной нагрузке.
Так выглядит современный офис. У каждого сотрудника по несколько электроприборов
Таким образом, при проведении ремонта обязательно учитывают следующие условия:
- количество сотрудников, постоянно находящихся в офисе;
- ориентировочное количество посетителей;
- будет ли комната приема пищи или полноценная кухня;
- особенности рабочего процесса каждого типа сотрудников;
- потребляемая мощность электроприборов и оборудования;
- есть ли необходимость в организации определенных зон (для приема посетителей, отдыха и т. д.).
Особенности инженерного обеспечения
Работа любого офисного сотрудника связана с использованием компьютерного оборудования и средств коммуникации. Поэтому все современные офисы оснащены не только типовыми, но еще и слаботочными инженерными системами.
Ниже приведены инженерные системы, прокладываемые в офисах:
- электроснабжение и освещение;
- водопровод и канализация;
- кондиционирование и вентиляция;
- охранная сигнализация;
- пожарная сигнализация и пожаротушение;
- системы контроля и управления доступом, в том числе видеонаблюдение;
- интернет, телевидение и телефонная связь.
Чтобы все эти системы функционировали безупречно, необходимо правильно рассчитать пиковую нагрузку для каждой системы и смонтировать их таким образом, чтобы не возникало перегрузок. При монтаже необходимо применять технологию, которая позволит легко заменить сеть в случае ее поломки, обрыва или износа.
Обязательно нужно предусмотреть технологическую возможность для прокладки дополнительных ветвей на тот случай, если количество офисного оборудования увеличится.
Необходимо заранее побеспокоиться, есть ли необходимая мощность для планируемого офиса. Если ее недостаточно, стоит заняться получением необходимой мощности или искать подходящее помещение. При проектировании инженерных систем необходимо уделять внимание энергосберегающим технологиям. Это могут быть:
- светодиодные светильники;
- датчики движения, включающие освещение или камеры видеонаблюдения;
- вентиляция с рекуперацией воздуха и другие.
Особенности планировки офисов
Помимо этого все сотрудники независимо от их должности посещают семинары, конференции и тренинги. Это значит, что коммуникативный процесс играет важнейшую роль в жизнедеятельности любой компании. Именно поэтому разработке планировочных решений при проектировании офисного пространства уделяется особое внимание.
Мы можем выделить 3 вида планировочных решений:
- Кабинетный тип считается классическим. В этом случае помещения обеспечивают работникам максимальный комфорт – тишину и защиту от посторонних глаз.
Офис кабинетного типа
- Офисы открытого типа подходят для компаний, работа которых требует активной коммуникации сотрудников друг с другом или обладающих большим штатом однопрофильных специалистов.
Офис открытого типа
- Офисы комбинированного типа совмещают в себе характеристики кабинетных и открытых.
Офис комбинированного типа
В наши дни рынок отделочных и строительных материалов может удовлетворить любые потребности заказчиков. Широчайший выбор окон (с одной, двумя или большим количеством камер), напольного покрытия (ламинат, ПВХ-плитка, ковролин, керамогранит, мозаика и др.), обоев, лаков, декоративной штукатурки, лепнины, изоляционных материалов, стеклянных перегородок с алюминиевым профилем и без – все это позволяет создать офис любого типа и дизайна.
Конечный выбор зависит от специализации компании и пожеланий заказчика.
Этапы проведения ремонта
Процесс организации ремонта прост и состоит из нескольких этапов:
- Формирование объемов работ. Если у вас есть проект или техническое задание, присылайте его нам на электронную почту service@admaer.ru или же позвоните по номеру 8-800-550-94-42 и закажите выезд инженера. Инженер бесплатно выедет на объект, составит объем работ и проконсультирует по технологии ремонта.
- Стоимость работ. Готовим детальную смету и направляем вам на согласование.
- Выполнение работ. Заключаем договор и приступаем к ремонту в соответствии с разработанным графиком.
Заключение
Продуктивность любой компании зависит от квалификации и эффективности ее сотрудников. Не последняя роль здесь отводится условиям, в которых они работают. В дополнение к этому, дизайн офиса подчеркивает уникальность компании и укрепляет ее имидж в глазах партнеров и клиентов. Вот почему относиться к ремонту следует максимально серьезно, а доверять работы – только проверенным и авторитетным организациям.
Источник
