Как заполнить 3 ндфл по ремонту квартиры

Ремонт в декларации 3-НДФЛ

remont_v_deklaracii_3-ndfl.jpg

Похожие публикации

Налоговый кодекс в ст. 220 наделяет налогоплательщиков-физлиц правом на получение возмещения по подоходному налогу в виде имущественного вычета. Эта норма распространяется как на покупку новых объектов недвижимости, так и на доведение их до жилого состояния (например, проведение ремонтных работ в квартире в новостройке, купленной без отделки). Для получения вычета необходимо подать в ФНС заявление с комплектом подтверждающих расходы документов и декларацией 3-НДФЛ. С 2019 года действует новая форма бланка.

Расходы на ремонт квартиры для 3-НДФЛ: правовое обоснование

В п. 3 ст. 220 НК РФ говорится, что максимальный размер имущественного вычета при приобретении жилья равен 2 млн руб. (совокупно за все периоды по всем объектам недвижимости). Льгота распространяется на расходы по покупке и строительству жилых домов, квартир. В эту сумму также могут входить (пп. 3, 4 п. 3 ст. 220 НК РФ):

покупка строительных и отделочных материалов;

достройка жилого дома;

отделочные работы, при условии, что в договоре указано на отсутствие отделки внутри приобретаемых помещений (в т.ч. включаются расходы на проектно-сметную документацию по отделке);

подключение к инженерным коммуникациям (но не покупка оборудования).

Для применения льготы на основании 3-НДФЛ за ремонт квартиры налогоплательщик должен обратиться в ФНС с соответствующим заявлением. Обязательно в комплект подаваемых документов должны входить платежные чеки, квитанции и другие документы, которыми можно подтвердить цели и размеры затрат. Как и при заявлении вычета при покупке жилья, нужно представить паспорт, справку 2-НДФЛ (о доходах), договор купли-продажи жилья, акт приема-передачи, свидетельство о праве собственности.

Возможны ситуации, когда гражданин уже использовал часть вычета на покупку квартиры без отделки, а позже заявляет льготу на ремонт этого же помещения. Это не считается повторным вычетом по одному объекту, так как отличаются статьи затрат. Такое мнение высказал Минфин в письме от 22.04.2016 г. № БС-4-11/7253@.

Как отразить ремонт в декларации 3-НДФЛ

Декларация за 2018 год заполняется по шаблону из приказа ФНС от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569@. Подробный Порядок заполнения приведен в приложении № 2 к вышеуказанному приказу. 3-НДФЛ будет состоять из титульной страницы, разделов 1 и 2, приложений 1 и 7. Рассмотрим ее оформление на примере.

Пример

Миронов В.А. в 2017 году приобрел квартиру без отделки в новостройке стоимостью 1 600 000 руб. Вся сумма вложенных в покупку средств была заявлена гражданином в декларации 3-НДФЛ для имущественного вычета по итогам 2017 года. В течение 2018 года на новой жилплощади был проведен ремонт:

настил напольного покрытия;

оштукатуривание стен, нанесение на них грунтовки и краски;

Стоимость расходов на отделку квартиры составила 400 000 руб. В 2019 году гражданин заявляет к вычету остаток неизрасходованного имущественного вычета, равного затратам на приведение жилья в надлежащий вид (400 тыс. руб.). С этой целью им заполняется декларация 3-НДФЛ за 2018 год. В истекшем 2018 году заявителем были получены доходы от работодателя в сумме 1 650 022 руб., с них удержан НДФЛ в размере 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

Как показать расходы на ремонт в 3-НДФЛ:

Заполняется титульный лист отчета. Налоговый период обозначается кодом «34», год – «2018», тип налогоплательщика идентифицируется при помощи шифра «760» (гражданин, подающий декларацию для применения налоговых вычетов). Все необходимые коды указаны в приложениях к Порядку заполнения декларации.

Вводятся данные о заработках за истекший год в Приложение 1. Указывается источник доходов – наименование работодателя и его регистрационные данные (ИНН, КПП). В строку 070 вписывается размер начисленного заработка за год – 1 650 022 руб., в строке 080 показывается величина удержанного нанимателем НДФЛ – 214 503 руб. (1 650 022 х 13%).

Чтобы показать в 3-НДФЛ ремонт квартиры и его стоимость, надо заполнить Приложение 7. В нем при помощи системы кодов показывается, что затраты были понесены в связи с покупкой или отделкой квартиры (строка 010, код «2»). Вписывается кадастровый номер объекта, даты оформления права собственности на него и получения акта приема-передачи от застройщика. В строке 080 указывается величина затрат на ремонтные работы – 400 000 руб., эта сумма дублируется в поле 150 в качестве документально подтвержденных трат. В ячейку 100 вписывается размер использованного ранее вычета – 1 600 000 руб., в строку 140 вводится значение дохода заявителя, с которого был удержан налог.

Далее производится расчет в Разделе 2. Вычет (400 000 руб.) указываем по строке 040. В графах 010 и 030 вводится значение дохода гражданина за истекший период, с которого удержан НДФЛ (1 650 022 руб.). В поле 060 выводится налоговая база с учетом расходов на отделку – 1 250 022 руб. (1 650 022 – 400 000). В строке 070 указывается налог, рассчитанный к уплате на основании показателя из строки 060 – 162 503 руб. (1 250 022 х 13%). В поле 080 вводится фактически удержанный нанимателем с заявителя налог (214 503 руб.), а в строке 160 определяется размер налога к возмещению 52 000 руб. (214 503 – 162 503).

В Раздел 1 строку 050 переносятся сведения о размере средств, заявляемых налогоплательщиком к возврату из бюджета – 52 000 руб. Кроме того, в строке 010 указывается код «02» (возврат из бюджета), в строке 020 — актуальный КБК по НДФЛ, в строке 030 — код территории по ОКТМО.

Источник

Примеры заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за 2020 год (Форма 3-НДФЛ)

Пример 1. Заполнение налоговой декларации 3-НДФЛ (общий случай)

Условия примера:

Пример № 2: доход от реализации машины; при этом доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, в декларации не указаны

Пример № 3: вычет на лечение

Пример № 5: продажа доли в недвижимом имуществе

Рычагов Андрей Юрьевич является налоговым резидентом РФ.

В 2020 году им были получены следующие доходы:

а) от работодателя АО «Сантра»:

– 900 тыс. руб. – выплаты, связанные с исполнением обязанностей по трудовому договору (заработная плата, отпускные и т.п.) за 2020 год;

– 4 тыс. руб. – денежный подарок к празднику, связанному с юбилеем компании;

б) от продажи квартиры Комарову Михаилу Алексеевичу — 2,5 млн руб. (проданная квартира была куплена в 2018 году за 2 млн руб.). На 1 января 2020 года ее кадастровая стоимость составила 1,8 млн. руб.;

в) за подготовку авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» – 20 тыс. руб. (документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с этой деятельностью, Андрей Юрьевич не имеет);

г) от деятельности в качестве артиста за границей (в Германии) – 5 тыс. евро (доход получен 19.10.2020, подоходный налог по законодательству ФРГ (14%) уплачен 21 октября 2020 года).

Андрей Юрьевич имеет дочь 2014 г.р., в 2020 году ему предоставлялся стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 1,4 тыс. руб. в течение четырех месяцев. Всего за 2020 год стандартный вычет предоставлен в сумме 5,6 тыс. руб.

Кроме того, в 2020 году Андрей Юрьевич оплатил обучение дочери в учебном центре дополнительного образования (имеет лицензию на осуществление образовательной деятельности) в размере 20 тыс. руб., а также свое обучение на курсах вождения в размере 50 тыс. руб.

Также 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, построенную на основании договора участия в долевом строительстве. Общая сумма расходов по данному договору составила 3 млн руб. Правом применения налогового вычета на покупку жилья Андрей Юрьевич ранее никогда не пользовался.

10 декабря 2020 года Андрей Юрьевич заключил договор негосударственного пенсионного обеспечения с АО «НПФ СБЕРБАНКА», общая сумма взносов, уплаченных в 2020 году по данному договору, составила 12 тыс. руб.

Образец заполнения формы 3-НДФЛ:

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Раздел 1. Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета

Приложение к Разделу 1. Заявление о зачете (возврате) суммы излишние уплаченного налога на доходы физических лиц

Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке

Приложение 1. доходы от источников в Российской Федерации

Приложение 2. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)

Приложение 3. Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частой практике. а также расчет профессиональных налоговых вычетов, установленных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 4. Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению

Приложение 5. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации

Приложение 6. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, а также налоговых вычетов, установленных абзацем 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ

Приложение 7. Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 1. Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества

Расчет к Приложению 5. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подп. 4 и подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Источник

Налоговый вычет на ремонт квартиры

В этой статье вы узнаете, кто имеет право претендовать на вычет при покупке жилья в новостройке и на рынке вторичного жилья; как подавать заявление на налоговый вычет, какие требуются документы и справки; какие существуют условия получения налогового вычета на ремонт квартиры при единоличных тратах и при расходах в браке.

Покупка своей жилплощади – процедура приятная, но дорогостоящая. А процесс ремонта и обустройства по сумме порой ненамного уступает непосредственно сумме покупки квартиры. Но не все осведомлены о том, что есть такое понятие, как налоговый вычет.

Что такое возврат НДФЛ за ремонт

Налоговый вычет за ремонт – категория имущественного вычета, который дает возможность компенсировать долю расходов. Для непосредственного понимания, что именно является налоговым вычетом за ремонт, следует обратиться к 220 статье Налогового Кодекса РФ, а если точнее, положениям абзаца 12 пункта 1 подпункта 2, который позволяет в налоговый вычет на ремонт квартиры включать следующее:

• Затраты на покупку отделочных материалов (стройматериалов)
• Потраченные средства на разработку проектной и сметной документации
• Расходы на сами отделочные работы (оплата услуг строительных фирм и организаций)

На возврат подоходного налога на ремонт может претендовать гражданин, который является резидентом РФ (проживающий на территории РФ не менее 183 дней в году), и получающий доход, облагаемый налоговой ставкой 13% (за исключением дивидендов).

Условия возмещения НДФЛ на ремонт квартиры

Так как налоговый вычет на ремонт – часть имущественного вычета на покупку жилья, соответственно, основополагающее условие — это покупка недвижимости.

Возврат НДФЛ за ремонт при покупке в новостройке

Если вы стали владельцем квартиры (доли, комнаты) в новостройке, чтобы вернуть 13% налогов за ремонт, самое важное условие покупки в новом доме, это незавершенное строительство, т.е. в договоре приобретения должно быть прописано, что жилплощадь куплена без отделки.

Покупка на вторичном рынке жилья

Если вы стали обладателем жилплощади в уже построенном готовом доме (вторичное жилье), то возврат 13% за ремонт невозможен.

Сумма возврата налогового вычета

Вычет за ремонт имеет свои ограничения по суммам. Для покупки на свои собственные средства и в ипотеку существуют разные лимиты.

Покупка на свои средства

Налоговый вычет на ремонтные работы является частью имущественного вычета, значит, общая сумма вычета в соответствии с Налоговым Кодексом, не может превышать 2 миллионов рублей. То есть максимально возможная сумма, с которой можно оформить возврат НДФЛ — 260 000 рублей — 13% от 2 млн.

Вы можете включить стоимость ремонта в затраты на покупку жилья, но получить налоговый вычет за ремонт сверх положенной суммы, вы права не имеете.

Пример из жизни:
Петров стал владельцем квартиры стоимостью 1.8 млн ₽, и сделал ремонт суммой в триста тысяч рублей. То есть Петров может заявить на вычет расходы на покупку квартиры — 1.8 млн и добавить еще 200 тысяч из расходов на ремонт (2 000 000 ₽-1 800 000₽).

Покупка в ипотеку

Помимо основного налогового вычета, можно получить еще налоговый вычет за уплаченные проценты по ипотеке. Такой вычет ограничен суммой в 3 миллиона. То есть к возврату максимально можно заявить 390 000 ₽ (3 000 000*13%).

Налоговый вычет по ипотеке возвращается только за фактически уплаченные проценты, оплата основного долга сюда не входит.

То есть максимально вы можете оформить к возврату 650 000 рублей — 290 тыс. по основному вычету и 390 тыс. по % ипотеки.

Пример в жизни:
Иванов купил квартиру и сделал ремонт на ипотечные средства в сумме 4 млн. Процентов по ипотеке он уже заплатил 450 000₽. Иванов имеет право на основной налоговый вычет в размере 260 тысяч рублей, и на возврат с уплаченных процентов — 58500₽ (450000*13%).

Как рассчитывается налоговый вычет

Недвижимость может приобретаться самостоятельно, а может быть совместно нажитым имуществом, если покупка совершается в браке. Для каждого из случаев предусмотрены свои правила.

Можно ли получить возмещение ремонта квартиры при покупке в браке

Если вы приобрели недвижимость в браке, то на возмещение НДФЛ имеет право каждый из супругов. Это сказано в НК РФ – оба супруга — и муж, и жена имеют право максимально вернуть по 260 000 рублей.

Пример из жизни:
Егоровы купили квартиру в новостройке и сделали ремонт. Общая сумма затраченных средств составила 6 млн ₽. И Егоров, и Егорова, каждый из них вправе подать на налоговый вычет 13%. Так как максимально возможная сумма вычета для одного человека составляет 2 млн, то каждый из супругов получит по 260 000 ₽.

Единоличная покупка

Если вы единственный собственник, и у вас нет супруги(а), то все просто – вычет на ремонт ограничен положенной суммой в 2000000₽.

Какие виды ремонта и отделки можно включить в налоговый вычет?

Так как НК РФ не содержит четкого определения, что такое «отделочные работы и материалы», не всегда ясно, что же можно включить в понятие «вычет на ремонт», а что нет. Для разъяснения следует обратиться в Общероссийский классификатор видов экономической деятельности. (Письмо Минфина РФ от 08.07.15 N 03-04-05/39414, Письмо Минфина РФ от 7 октября 2015 г. N 03-04-05/57182).

Где говорится о том, что в понятие «отделочные работы» можно включать:

• Штукатурные работы
• Плотничные и столярные работы
• Внутренняя отделка (потолки, перегородки)
• Облицовка/покрытие стен, покрытия полов
• Установка окон, оконных рам, дверей (кроме вращающихся и автоматических)
• Работы по установке встроенного оборудования, встроенных шкафов, внутренних лестниц
• Другие отделочные и строительные работы

Также вы можете учитывать расходы на покупку стройматериалов и разработку проектной и сметной документации.

Как оформляется налоговый вычет и какие нужны документы?

Существует два способа, как получить налоговый вычет за ремонт квартиры:

1. Через ФНС по месту прописки
2. Через работодателя

Оформление через ФНС своими силами

Вы можете самостоятельно оформить налоговый вычет на ремонт. Для этого нужно обратиться в ИФНС по месту прописки с перечнем необходимых документов:

• Заявление на налоговый вычет (там же будут указаны реквизиты счета)
• 3-НДФЛ
• 2-НДФЛ
• Договор о приобретении недвижимости
• Документы, подтверждающие право собственности (или акт приема-передачи при покупке по ДДУ)
• Договор на отделочные работы и ремонт в новостройке (при покупке у застройщика)
• Копии платежных документов, подтверждающие расходы (банковские выписки, квитанции, чеки и т.д.)

При покупке в ипотеку потребуются дополнительно:

• Кредитный договор
• Справка об уплаченных %

После камеральной проверки, которая обычно длится 3 месяца, вы получите налоговый вычет за ремонт на указанный расчетный счет.

Оформление через работодателя

Получить возмещение расходов на ремонт через работодателя, можно не дожидаясь конца года. Для этого вам следует обратиться в ФНС с тем же перечнем документов, за исключением заявления, реквизитов счета, 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

И в течение месяца получить уведомление на право уменьшения налогооблагаемой базы, и с ним и заявлением на вычет обратиться в бухгалтерию. С вашей заработной платы перестанут удерживать подоходный налог в счет вычета.

Пример в жизни:
Иванов купил комнату и сделал в ней ремонт.
Иванов получает в месяц 45000 рублей, и с него удерживается 13% подоходного налога в размере 5850₽ (45000*13%). Иванов может через работодателя оформить налоговый вычет, и получать зарплату 45000 рублей, т.е. без удержания налога.

При покупке нового жилья без отделки, вы можете оформить налоговый вычет на ремонт квартиры, вернув себе до 260 000 рублей по основному вычету и до 390 000 рублей при покупке в ипотеку. Главное, соблюдать все правила оформления и подачи заявлений.

Источник