Какими документами подтвердить текущий ремонт

Текущий ремонт помещений. Какие документы?

11.12.2006, 18:15 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 28

Текущий ремонт арендованных помещений — подрядным способом.

Накопал, что нужно оформлять:
— актом по форме № КС-2
— справкой о стоимости выполненных работ по форме КС-3
— актом приемки-сдачи по форме ОС-3

Смущает:
— ремонт текущий, а не капитальный
— помещения арендованные, а не собственные (к форме ОС-3)

Не достаточно ль будет обычного неунифицированного акта?

Большое спасибо за помощь!

12.12.2006, 11:48 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 28

Поднимаю темку повыше. Очень нужно. Откликнитесь, кому не сложно.

Иначе заведу тему типа «Какими нитками вы подшиваете документы: черными ли белыми?» Вот где-то слышал, что нужно обязательно черными, белые не катят. Написано где-то. В инструкции. Потому что когда подшиваешь белыми нитками и жрешь при этом плитку шоколада, они каким-то удивительным образом превращаются из белого цвета в г. стый.
По-моему очень актуальная тема. Ни в какое сравнение с моей нынешней — жалкой и затасканной.

12.12.2006, 12:53 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 28

12.12.2006, 13:05 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 1 108

ОС-3 оформляется на собственные основные средства, поскольку Вы ремонтируете арендованное имущество, то в данном случае ОС не оформляется.

насчет КСов — КС2 применяется для приемки выполненных подрядных строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и других назначений — чтобы определить, необходим ли он Вам, нужно оценить, будут ли произведенные работы строительно-монтажными, я так думаю

12.12.2006, 13:19 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 28

==насчет КСов — КС2 применяется для приемки выполненных подрядных строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и других назначений — чтобы определить, необходим ли он Вам, нужно оценить, будут ли произведенные работы строительно-монтажными, я так думаю==

Да вот и я над этим задумался.
По сути — там у меня косметический ремонт: облицовка стен гипсокартоном, шпаклевка стен, окраска. Имхо, не тянет на строительно-монтажные работы. Но я в этом не специалист. Вот и пытаюсь.
Тут еще про лицензии вспомнил: ведь у фирмы, которая занимается строительно-монтажными работами наверняка должна быть на это дело лицензия. А на тот ремонт, что у меня делают. вроде и не нужна. А если забабахаю КС-ки — то может всплыть вопрос о лицензиях. Хотя и не наверняка.

цитата из статьи:

«Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», 2005, N 30

Документальное подтверждение расходов

Результаты выполненных подрядным способом ремонтно-строительных работ оформляются актом приемки (форма N КС-2) и справкой о стоимости выполненных работ и затрат (форма N КС-3), утвержденными Постановлением Госкомстата России от 11.11.1999 N 100.
После выполнения всего комплекса работ (как подрядным, так и хозяйственным способом) всегда оформляется акт приемки-сдачи отремонтированных, реконструированных и модернизированных объектов (форма N ОС-3), утвержденный Постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7. При этом, если организация сама проводила ремонт здания (офисного помещения), акт составляется в одном экземпляре работником структурного подразделения, ответственного за приемку основных средств. Если ремонт выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй — передается организации, проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию.

Обратите внимание! После приемки отремонтированных объектов ОС в их инвентарную карточку (форма N ОС-6) должны быть внесены записи о проведенных работах и изменениях в характеристике объекта.

Эти документы подтверждают расходы организации на ремонт помещений в налоговом учете (Письмо Минфина России от 05.03.2005 N 03-03-01-04/1/97).

Е.Бондарь
Ведущий эксперт «ЭЖ»
Подписано в печать
28.07.2005

12.12.2006, 14:03 На форуме с: 14.12.2006
Сообщений: 1 108

Basil
более или менее внятно про ремонт и лицензии написано на сайте [www.flc.ru], с этим вообще путаница обычно:

ниже привожу Вам ответы на вопросы, которые у себя обнаружила, может пригодится

578. Предприятие рассматривает возможность оказания услуг физическим лицам по ремонту жилых помещений в которых они проживают. — нужна ли предприятию лицензия на производство работ по ремонту жилых помещений, перечень работ включает: 1.отделочные работы 2.работы по замене труб и сантехнических приборов работы с полом 3.работы по возведению стеновых перегородок

Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.03.2002 N 174 «О лицензировании деятельности в области проектирования и строительства» утверждено Положение о лицензировании деятельности по строительству зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.
Согласно утвержденному Положению лицензированию подлежит деятельность юридических лиц независимо от организационно-правовой формы и индивидуальных предпринимателей при осуществлении строительства, расширения, реконструкции, капитального ремонта и технического перевооружения зданий и сооружений.
Капитальный ремонт здания — ремонт здания с целью восстановления исправности (работоспособности) его конструкций и систем инженерного оборудования, а также поддержания эксплуатационных показателей.
Капитальный ремонт должен включать устранение неисправностей всех изношенных элементов, восстановление или замену (кроме полной замены каменных и бетонных фундаментов, несущих стен и каркасов) их на более долговечные и экономичные, улучшающие эксплуатационные показатели ремонтируемых зданий. При этом могут осуществляться экономически целесообразная модернизация здания или объекта, его перепланировка, не вызывающая изменения основных технико-экономических показателей здания.
Текущий ремонт зданий и сооружений лицензированию не подлежит. Вид ремонта определяется степенью изношенности здания и сооружения с разработкой и утверждением в установленном порядке проектной или сметной документации.

826. Слышала, что если в лицензии указаны работы на текущий и капитальный ремонт, то лицензия на составление сметной документации не нужна. Такая лицензия предоставляется только при новом строительстве. Если это так, то какой документ это подтверждает?

(Хазова Виктория Александровна, 27.04.2005, 10:06:29)

В соответствии с Положением о лицензировании деятельности по проектированию зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 21 марта 2002 г. N 174, деятельность по проектированию зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом включает в себя разработку проектной документации на строительство, расширение, реконструкцию, капитальный ремонт и техническое перевооружение зданий и сооружений.

Составление сметы на перечисленные виды строительства выполняется в составе указанной деятельности, подлежащей лицензированию в установленном порядке.

Для составления сметы на текущий ремонт зданий и сооружений лицензия не требуется.

879. Подлежат ли лицензированию работы связанные с ремонтом мягкой кровли, ремонтом отопительных систем, полов, отделочных работ внутри жилых помещений и помещений принадлежащих организациям.

(Багданов Руслан Ринатович, 06.06.2005, 09:44:49)

Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.03.2002 N174 «О лицензировании деятельности в области проектирования и строительства» утверждено Положение о лицензировании деятельности по строительству зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом.

Согласно утвержденному Положению деятельность по строительству зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом включает выполнение строительно-монтажных работ, в том числе общестроительных, отделочных, санитарно-технических, специальных и монтажных работ, а также выполнение работ по ремонту зданий и сооружений, пусконаладочных работ и функций заказчика-застройщика.

Указанным Положением установлено, что лицензированию подлежит деятельность юридических лиц независимо от организационно-правовой формы и индивидуальных предпринимателей при осуществлении строительства, расширения, реконструкции, капитального ремонта и технического перевооружения зданий и сооружений. Текущий ремонт зданий и сооружений лицензированию не подлежит.

893. Какие ремонтно-строительные работы не подлежат лицензированию?

(Кизенко Екатерина Борисовна, 24.06.2005, 06:08:38)

Ремонтные строительные работы, производимые на зданиях и сооружениях, находящихся в эксплуатации, за исключением капитального ремонта, Росстроем не лицензируются.

904. Необходима ли лицензия юридическому лицу для заключения договоров подряда на капитальный ремонт собственного здания?

(Цуканова Нина Алексеевна, 01.07.2005, 16:36:22)

Для заключения договоров подряда юридическому лицу следует иметь лицензию на осуществление деятельности на строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности в соответствии с государственным стандартом, предусматривающую возможность выполнения функций заказчика (застройщика) независимо от принадлежности объекта строительства или капитального ремонта, так как в его функции входит выполнение целого ряда обязанностей, требующих специального образования и квалификации.

Отправка отредактированного (12-12-06 14:05)

Источник

Ремонт арендованного офиса – как учесть расходы

Траты на ремонт важно правильно оформить. Иначе они не станут законными расходами для уменьшения налогов. Или арендодатель откажется от их компенсации. На что обратить внимание в документах, расскажем в статье.

Что предусмотреть в договоре аренды

Укажите обязанности арендатора и арендодателя по ремонту.

Если не прописано в договоре, действует ст. 616 ГК: текущий ремонт обязан выполнять арендатор, капитальный — арендодатель.

Расходы нельзя принять для налогообложения, если обязанность не прописана ни в ГК, ни в договоре. Да и компенсацию от арендодателя в этом случае получить проблематично.

Юристы советуют не писать общие фразы про текущий и капитальный ремонт в договоре, а прямо указать, кто и что делает. Например, покраску стен выполняет арендатор, замену входной двери — арендодатель.

Обращайте внимание на формулировки про обеспечение пожарной безопасности, ведь ремонт таких систем стоит недешево. Подробно об этом мы писали в статье.

Как отличить текущий ремонт от капитального

От этого вопроса зависит, кто в конечном итоге оплачивает ремонт и в какой момент принять к расходам.

Характеристика ремонтов описана в письме Минстроя от 27.02.18 г. № 7026-АС/08, т. к. в налоговом законодательстве нет определений.

Текущий ремонт:

1. устраняет мелкие неисправности, которые не влияют на эксплуатацию помещения;
2. не меняет технических характеристик;
3. направлен на профилактику износа и поддержание в исправном состоянии.

Например, заделка трещин в стенах, замена треснувшей плитки, реставрация полового покрытия и пр.

Капитальный ремонт:

1. направлен на восстановление либо замену частей здания, инженерно-коммуникационных сетей, встроенного технического оборудования;
2. проводится из-за разрушения или повреждения механизмов, а также с целью улучшения эксплуатационных характеристик объекта.

Например, замена канализации, водопровода, газоснабжения; озеленение территории вокруг офиса.

Полный список работ по текущему и капитальному ремонту содержится в ВСН 58–88 (Р).

Но на практике четко определить вид ремонта по данным строительным нормам сложно. Так, вставку одного пластикового окна в офисе можно квалифицировать как частичную замену, а значит, как текущий ремонт. А замена всех окон уже будет считаться капитальным ремонтом.

Безопаснее до начала ремонта согласовать перечень работ с арендодателем в отдельном документе.

По вопросу равенства капитального ремонта и неотделимых улучшений на практике возникает много споров. Есть постановления судов, что капитальный ремонт и неотделимые улучшения — это не одно и то же: Постановление ФАС ЦО от 27.09.10 по делу № А35-2195/08-С12; Определение ВАС РФ от 13.03.12 № ВАС-2326/12.

Обращайте внимание, чтобы в согласии арендодатель подтверждал и сам ремонт, и улучшения в его результате.

Какими документами подтвердить затраты на ремонт

Основаниями для учета расходов являются:

• соглашение о компенсации расходов арендатору (при наличии такого условия в договоре);
• дефектная ведомость (произвольная форма, фиксирует необходимость восстановления или исправления недостатков офиса);
• договор о выполнении работ (договор подряда);
• смета расходов на ремонт;
• акт выполненных ремонтных работ;
• акт о приемке выполненных работ (форма КС-2) и справка о стоимости выполненных работ и затрат (форма КС-3);
• акт на списание материалов (если ремонт выполняется своими силами).

Как учитывать расходы на ремонт, которые не компенсирует арендодатель

В бухучете

Затраты относятся к текущим расходам (абз. 2 п. 67 Методических указаний от 13.10.03 г. № 91н).

Для налога на прибыль

• Расходы на текущий ремонт учитываются в составе прочих расходов (п. 2 ст. 260 НК РФ). Арендатор может списывать расходы на ремонт за счет резерва, созданного в соответствии со ст. 324 НК РФ (письмо Минфина от 29.12.07 № 03-03-06/1/901). Однако это возможно, только если в организации, помимо арендованного имущества, есть основные средства, которые числятся на балансе (письмо Минфина от 22.03.10 г. № 03-03-06/1/159).
• Расходы на капитальный ремонт арендатор отражает у себя в учете в качестве отдельного объекта ОС и, соответственно, списывает их стоимость через амортизацию. Письмо от 07.12.12 N 03-03-06/1/638 разрешает взять срок полезного использования, равный сроку аренды.

Для налога УСН

Затраты на ремонт учитываются в составе расходов на ремонт ОС (п. 3 п. 1 ст. 346.16 НК) при условии документального подтверждения и фактической оплаты.

Как учитывать расходы на ремонт, которые компенсирует арендодатель

В бухучете

Расходы оформляются как капитальные вложения (п. 35 Метод. указаний от 13.10.03 г. № 91н). Сумма вложений списывается в расходы в момент передачи результатов ремонта арендодателю. Это может быть дата окончания договора аренды или дата завершения ремонта — зависит от договоренности сторон. Одновременно отражаются доходы от передачи результатов ремонта.

Для налога на прибыль

На дату передачи арендодателю улучшений арендатор:

• сумму причитающейся ему компенсации признает в налогооблагаемых доходах ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ. Расчет суммы компенсации желательно привести в акте приема-передачи улучшений;
• сумму затрат на создание улучшений (стоимость работ/услуг, материалов) учитывает в «прибыльных» расходах (Письмо Минфина от 13.12.2012 № 03-03-06/1/651).

Для налога УСН

Сумму возмещения от арендодателя учтите в доходах на дату ее получения или зачета в счет арендных платежей (п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Стоимость ремонта можете учесть в расходах как затраты, связанные с выполнением работ для арендодателя (Письмо Минфина России от 05.04.2017 N 03-03-06/1/20242). Например, в составе материальных расходов (п. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Есть альтернативная точка зрения по учету компенсируемых затрат на ремонт. В бухучете расходы предлагается отражать как задолженность арендодателя. Для учета налога на прибыль и УСН затраты арендатор не включает в состав собственных расходов и не учитывает при налогообложении.

Источник