Отчетность по использованию капитальный ремонт

Капитальный ремонт основных средств в бухгалтерском учете

Капитальный и текущий ремонт ОС, отличие от иных способов восстановления

B производственной деятельности организаций при эксплуатации ОС естественным образом происходит износ эксплуатируемых объектов, случаются поломки. Своевременное их восстановление позволяет увеличить срок службы, избежать расходов на приобретение нового оборудования. Восстановление возможно путем модернизации, реконструкции и ремонта. Модернизацией и реконструкцией признаются работы, улучшающие либо создающие новые технические, экономические характеристики объекта. Тогда как ремонт включает в себя комплекс мероприятий, направленных на замену отдельных конструкций, деталей, поддержание его рабочего состояния.

Ремонт подразделяется на текущий и капитальный. Текущий ремонт направлен на профилактику, поддержание объекта в рабочем состоянии и устранение незначительных неисправностей. Капитальный — гарантирует восстановление технических параметров объекта, его рабочего состояния.

Капремонт может быть комплексный, охватывающий полностью объект, или выборочный, включающий в себя починку отдельных частей объектов.

Обоснованность ремонта ОС устанавливают технические службы организаций путем определения порядка планово-предупредительных ремонтов, при этом назначая вид ремонта.

Особенностью учета капремонта по сравнению с иными видами восстановления является то, что расходы на ремонт относятся на текущие затраты, тогда как траты на модернизацию и реконструкцию — на капитальные.

Ключевые отличия ремонта от модернизации ОС для целей налогообложения смотрите в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.

Капремонт ОС в бухучете — проводки

После того как решение о необходимости капитального ремонта основных средств будет принято, восстановить объект можно силами организации либо привлечь технику и работников сторонней компании на подрядных основаниях. Если пойти по пути капремонта службами организации, то нужно учитывать, что траты будут включать в себя стоимость запасных частей и материалов, зарплату, страховые взносы.

Учетные записи при проведении капремонта различными способами будут следующими:

• при наличии структурного подразделения (ремонтной службы):

Дт 23 Кт 10 (16, 69, 70) — собраны затраты на ремонт;

Дт 20 (25, 26, 29, 44) Кт 23 — расходы списаны в зависимости от использования ОС (дебетуется счет, на котором фиксируется амортизация);

• если отсутствует ремонтная служба, счет 23 не используется, а расходы списываются непосредственно на счет затрат:

Дт 20 (25, 26, 29, 44) Кт 10 (16, 69, 70);

• если ремонт проводится подрядчиком, проводка по расходам будет:

Дт 20 (25, 26, 29, 44) Кт 60.

При долгосрочном капремонте рекомендуется переводить объекты на отдельный субсчет счета 01 «ОС в ремонте».

Подробнее о том, какие затраты признаются обоснованными, узнайте из материала «Что относится к затратам на ремонт основных средств?».

Списать материалы на ремонт ОС в бухучете и для налога на прибыль вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите бесплатный пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Обоснование и подтверждение затрат на капремонт

При проведении капитального ремонта основных средств особое внимание следует уделить порядку оформления процесса. B ходе проверок налоговики предъявляют высокие требования к документальному подтверждению состоявшегося ремонта.

Прежде всего, следует обосновать саму необходимость проведения капремонта. Для этого составляется акт, где фиксируются выявленные неисправности, либо дефектная ведомость.

Скачать готовый образец дефектной ведомости вы можете в КонсультантПлюс, получив бесплатный тестовый доступ к системе.

Передача объекта в ремонт оформляется накладной на внутреннее перемещение — в случае проведения ремонта собственной специализированной службой или актом приема-передачи, если объект передается подрядной организации.

После окончания ремонтных работ составляется акт сдачи-приемки, которым объект принимается обратно. Он подписывается членами приемной комиссии, лицами, ответственными за сохранность и ремонт ОС, представителями подрядчика и может быть составлен по форме ОС-3 либо произвольной.

Документами, подтверждающими собственно затраты на капремонт, могут служить: сметная и техническая документация, подтверждающая объемы ремонта и затрат на него, акты выполненных работ от ремонтной организации или внутренняя первичка на использованные для ремонта МПЗ, труд и т. п.

Как заключить договор подряда и заполнить акт сдачи-приемки выполненных работ, узнайте из материала «Акт сдачи-приемки выполненных работ — образец на 2021 год».

Итоги

Капремонт ОС — поэтапный производственный процесс, каждый этап которого требует надлежащего документального оформления. При проведении ремонтных мероприятий важно обосновать необходимость ремонта, надлежащим образом сдать и принять из ремонта объект и своевременно отразить операции в бухгалтерском учете.

Источник

Рекомендации по заполнению ежеквартальных отчетов владельцами специальных счетов на капитальный ремонт в 2019 г.

Рекомендации по заполнению ежеквартальных отчетов

владельцами специальных счетов на капитальный ремонт

Форма отчет размещена на официальном сайте Министерства регионального контроля (надзора) Калининградской области в разделе «Капитальный ремонт»/подраздел «Форма документов».

Согласно ч. 3 ст. 172 Жилищного кодекса Российской Федерации, ч. 3 ст. 6 Закона Калининградской области от 19.11.2013 года № 293
«Об организации проведения капитального ремонта общего имущества
в многоквартирных домах, расположенных на территории Калининградской области» владелец специального счета обязан представлять в Министерство в порядке и в сроки, которые установлены законом субъекта Российской Федерации:

1) сведения о размере средств, начисленных в качестве взносов
на капитальный ремонт;

2) сведения о размере средств, поступивших в качестве взносов
на капитальный ремонт;

3) сведения о размере израсходованных средств на капитальный ремонт со специального счета;

4) сведения о размере остатка средств на специальном счете;

5) сведения о заключении договора займа и (или) кредитного договора на проведение капитального ремонта с приложением заверенных копий таких договоров.

Данные сведения представляются нарастающим итогом в форме документа на бумажном носителе, а также в форме электронного документа ежеквартально нарастающим итогом по состоянию на первый день, следующий за отчетным периодом, в срок до двадцать пятого числа месяца, следующего за отчетным периодом, а именно:

— до 25 января по состоянию на 1 января;

— до 25 апреля по состоянию на 1 апреля;

— до 25 июля по состоянию на 1 июля;

— до 25 октября по состоянию на 1 октября.

Непредставление или несвоевременное представление в государственный орган, осуществляющий государственный контроль (надзор), сведений (информации), указывает на наличие признаков состава административного правонарушения, предусмотренного ст.19.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Правила заполнения отчета:

1. В графе 1 указывается сокращённое наименование владельца специального счета, ИНН владельца специального счета;

2. В графе 2 «Адрес МКД» — указывается в точном соответствии с адресом дома, формирование фонда капитального ремонта которого производится на специальном счете;

3. В графе 3 «№ специального счета», «наименование банка, в котором открыт специальный счет» — указывается номер специального счета, на котором по состоянию на отчетную дату аккумулируются средства фонда капитального ремонта дома и наименование банка. В случае изменения номера счета в банке, необходимо направить в адрес Министерства соответствующие комментарии с приложением подтверждающих документов. В случае смены банка, необходимо направить в адрес Министерства соответствующие документы о принятии решения смены кредитной организации (протокол общего собрания, справки из банка о закрытии (открытии) счета и т.д.);

4. В графе 4 «общая площадь МКД» указывается площадь всех помещений многоквартирного дома, на которые начисляются взносы на капитальный ремонт. В случае несоответствия данных актуального отчета и отчета прошлого периода, необходимо направить сопроводительное письмо с пояснениями и документами, если какие-либо изменения имеют место быть. Площадь помещений можно подтвердить копией технического паспорта многоквартирного дома;

5. В графе 5 «размер взноса, рублей» указывается актуальный размер взноса. В случае принятия решения о размере взноса, превышающем минимальный, необходимо представить в Министерство протокол общего собрания с принятым решением;

6. В графе 6 «Начислено взносов на кап. ремонт с 01.09.2015 по начало отчетного периода, рублей» в 2019 г. указывается сумма начисленных взносов за период с 01.09.2015 по 31.12.2018;

7. В графе 7 «Начислено взносов на кап. ремонт с начала отчетного периода по отчетную дату, рублей» данные указываются на отчетную дату (на 01.04.2019 за период с 01.01.2019 по 30.03.2019; на 01.07.2019 за период с 01.01.2019 по 30.06.2019; на 01.10.2019 за период с 01.01.2019 по 30.09.2019; на 01.01.2020 за период с 01.01.2019 по 31.12.2019);

8. В графе 8 «Собрано взносов на кап. ремонт с 01.09.2015 по начало отчетного периода, рублей» в 2019 г. указывается сумма поступивших на специальный счет согласно выписки банка взносов на капитальный ремонт за период с 01.09.2015 по 31.12.2018;

9. В графе 9 «Собрано взносов на кап. ремонт с начала отчетного периода по отчетную дату, рублей» указывается сумма поступивших на специальный счет согласно выписки банка взносов на капитальный ремонт на отчетную дату (на 01.04.2019 за период с 01.01.2019 по 30.03.2019; на 01.07.2019 за период с 01.01.2019 по 30.06.2019; на 01.10.2019 за период с 01.01.2019 по 30.09.2019; на 01.01.2020 за период с 01.01.2019 по 31.12.2019);

10. В графе 10 «Задолженность по уплате взносов на отчетную дату, рублей» указывается сумма задолженности в 2019 г. по состоянию на 01.04.2019, 01.07.2019, 01.10.2019, 01.01.2020. Рассчитывается как разница между суммой граф (6+7) – (8+9);

11. В графе 11 «Остаток на специальном счете на начало периода, рублей» в 2019 г. Указывается остаток согласно банковской выписки на 01.01.2019 (в течении 2019 г. не меняется);

12. В графе 12 «Поступление денежных средств в отчетном периоде, рублей» указывается сумма поступивших на специальный счет согласно выписки банка денежных средств на отчетную дату (на 01.04.2019 за период с 01.01.2019 по 30.03.2019; на 01.07.2019 за период с 01.01.2019 по 30.06.2019; на 01.10.2019 за период с 01.01.2019 по 30.09.2019; на 01.01.2020 за период с 01.01.2019 по 31.12.2019), может быть больше суммы собранных взносов на кап. ремонт, указанной в графе 8 за счет поступления пени, штрафов, процентов;

13. В графе 13 по 1-ой колонке «списание денежных средств на проведение кап. ремонта за период с 01.09.2015 по 31.12.2018, рублей» указывается сумма денежных средств, списанных на проведение кап. ремонта согласно выписки банка (в течении 2019 г. не меняется);

по 2-ой колонке «списание денежных средств на проведение кап. ремонта за период, рублей» указывается сумма денежных средств, списанных на проведение кап. ремонта согласно выписки банка на отчетную дату (на 01.04.2019 за период с 01.01.2019 по 30.03.2019; на 01.07.2019 за период с 01.01.2019 по 30.06.2019; на 01.10.2019 за период с 01.01.2019 по 30.09.2019; на 01.01.2020 за период с 01.01.2019 по 31.12.2019);

14. В графе 14 «списание денежных средств в отчетном периоде иное, рублей» указывается сумма денежных средств, списанных согласно выписки банка в период с 01.01.2019 по состоянию на отчетную дату;

15. В графе 15 «Остаток на специальном счете на отчетную дату, рублей» указывается остаток денежных средств на специальном счете согласно выписки на отчетную дату (в 2019 г. на 01.04.2019, на 01.07.2019, на 01.10.2019, на 01.01.2020);

16. В графе 16 «Сумма задолженности по кредитным договорами (или) договорам займа на проведение кап. ремонта в МКД, рублей» на отчетную дату (в 2019 г. на 01.04.2019, на 01.07.2019, на 01.10.2019, на 01.01.2020);

Если у УК, ЖСК, ТСЖ в управлении находится более одного МКД, в отношении которых он является владельцем специального счета, то сведения в отношении каждого многоквартирного дома представляются отдельной строкой, также обязательно заполняется строка итого.

В отчете обязательно указывается контактный телефон.

Отчет необходимо направлять с сопроводительным письмом в адрес Министерства:

— на бумажном носителе (подпись, печать обязательны):
по адресу: г. Калининград, ул. Д. Донского, д. 1;

Регистрация входящих документов по другим электронным адресам, в т. ч. электронным адресам сотрудников Министерства не осуществляется.

Информируем о возможности предоставления ежеквартальных отчетов по поступлению взносов на специальный счет в электронной форме через интернет на сайте www.minkontrol.gov39.ru

Министерство предупреждает о своевременности представления отчетов, в связи с большой загруженностью электронных ресурсов.

Источник

Отчетность по использованию капитальный ремонт

от 1 декабря 2016 года N 871/пр

Об утверждении форм мониторинга и отчетности реализации субъектами Российской Федерации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах и признании утратившими силу отдельных Приказов Минстроя России

(с изменениями на 15 мая 2020 года)

Документ с изменениями, внесенными:

В целях совершенствования организации постоянного и системного мониторинга реализации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Российской Федерации,

1. Утвердить формы мониторинга и отчетности реализации субъектами Российской Федерации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах:

а) сводные формы по мониторингу реализации субъектами Российской Федерации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

б) ежемесячного отчета субъекта Российской Федерации о реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

в) квартального отчета субъекта Российской Федерации о реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

г) формы данных по мониторингу реализации субъектами Российской Федерации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

д) полугодового отчета субъекта Российской Федерации о реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах согласно Приложению N 6 к настоящему приказу;

е) годового отчета субъекта Российской Федерации о реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах согласно Приложению N 7 к настоящему приказу.

2. Государственной корпорации — Фонду содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства:

а) обеспечить работу автоматизированной информационной системы «Реформа ЖКХ» по предоставлению сведений согласно пункту 1 настоящего приказа и доступ Министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации к указанным сведениям в срок до 1 января 2017 года;

б) начиная с 1 января 2017 года обеспечить представление в Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации ежемесячно не позднее 14 рабочих дней месяца, следующего за отчетным, сведений по форме таблицы N 12 приложения N 2 к настоящему приказу;

в) начиная с 1 января 2017 года обеспечить представление в Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации ежеквартально не позднее 16 рабочих дней месяца, следующего за отчетным кварталом, сведений по форме таблиц 1-11, 13 приложения N 2 к настоящему приказу;

г) начиная с 1 июля 2020 года обеспечить представление в Министерство строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации ежеквартально не позднее 19 рабочих дней месяца, следующего за отчетным кварталом, аналитической справки о ходе реализации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах;

3. Рекомендовать органам исполнительной власти субъектов Российской Федерации начиная с 1 января 2017 года:

а) представлять в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ» ежемесячно не позднее 11 рабочих дней месяца, следующего за отчетным, сведения по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным, по форме, согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

б) представлять в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ», а также на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в государственную корпорацию — Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства ежеквартально не позднее 11 рабочих дней после отчетной даты, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным кварталом, сведения по форме таблиц 1-23 приложения N 4 к настоящему приказу;

в) на постоянной основе обеспечивать актуализацию сведений в автоматизированной информационной системе «Реформа ЖКХ» по формам, согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

г) представить в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ» сведения по форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу за декабрь 2016 года до 15 января 2017 года;

д) представить в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ» и на бумажном носителе в Государственную корпорацию — Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства сведения по форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу за 4 квартал 2016 года до 20 января 2017 года;

Читайте также:  Alcaplast заливной клапан ремонт

е) представлять в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ», а также на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в государственную корпорацию — Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетной датой, сведения по форме, согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

ж) представлять в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ», а также на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, в государственную корпорацию

— Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства не позднее 15 числа второго месяца, следующего за отчетной датой, сведения по форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра строительства и жилищно-коммунального хозяйства Российской Федерации А.В.Чибиса.

Приложение N 1
к приказу Министерства строительства
и жилищно-коммунального хозяйства
Российской Федерации
от 1 декабря 2016 года N 871/пр
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2020 года
приказом Министерства строительства
и жилищно-коммунального хозяйства
Российской Федерации
от 15 мая 2020 года N 263/пр. —
См. предыдущую редакцию)

Общие требования к заполнению форм мониторинга и отчетности реализации субъектами Российской Федерации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах

Отчетным периодом является текущий год.

Отчетной датой для форм таблиц 1-11, 13 приложения N 2, таблиц 1-23 приложения N 4 является первое число месяца, следующего за каждым кварталом текущего года.

Отчетной датой для форм таблицы 12 приложения N 2, таблицы 1 приложения N 3 является первое число месяца, следующего за каждым месяцем текущего года.

Отчетной датой для форм таблиц 1-2 приложения N 6 является первое число месяца, следующего за каждым полугодием отчетного периода.

Отчетной датой для формы таблицы 1 Приложения N 7 является первое число месяца года, следующего за отчетным.

Сводные формы по мониторингу реализации субъектами Российской Федерации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах (КР-0), приведенные в приложении N 2, а также аналитическая справка формируются Государственной корпорацией — Фондом содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства на основании представленных субъектами Российской Федерации в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ» сведений по формам согласно приложениям N 3 — N 7 к приказу.

Форма ежемесячного отчета субъекта Российской Федерации о реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах (далее — КР-1) описана в приложении N 3 к приказу. Ежемесячный отчет КР-1 представляется в электронном виде путем внесения данных в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ».

Форма квартального отчета субъекта Российской Федерации о реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах (далее — КР-2) описана в приложении N 4 (таблицы 1-23) к приказу.

Ежеквартальный отчет КР-2 представляется:

а) в электронном виде путем внесения данных в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ»;

б) на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, путем направления в Государственную корпорацию — Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства. Отчет за 1-3 кварталы подписывается руководителем (заместителем руководителя) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, ответственного за реализацию региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, отчет за 4 квартал подписывается высшим должностным лицом субъекта Российской Федерации.

Формы полугодового и годового отчетов субъекта Российской Федерации о реализации региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах (далее — КР-3 и КР-4 соответственно) описаны в приложении N 6 и N 7 к приказу.

Отчеты по формам КР-3 и КР-4 представляется:

а) в электронном виде путем внесения данных в автоматизированную информационную систему «Реформа ЖКХ»,

б) на бумажном носителе или в форме электронного документа, подписанного электронной цифровой подписью, путем направления в Государственную корпорацию — Фонд содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства. Отчет КР-3 за 1 полугодие подписывается руководителем (заместителем руководителя) органа государственной власти субъекта Российской Федерации, ответственного за реализацию региональной программы капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, отчет КР-3 за 2 полугодие и отчет КР-4 подписываются высшим должностным лицом субъекта Российской Федерации.

Формы данных по мониторингу реализации субъектами Российской Федерации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах описаны в приложении N 5 к приказу, в том числе:

— форма данных по многоквартирным домам в региональной программе капитального ремонта (далее — КР-1.1) описана в таблице 1 приложения N 5;

— форма данных по конструктивным элементам и внутридомовым инженерным системам (далее — КР-1.2) описана в таблице 2 приложения N 5;

— форма данных по работам (услугам) по капитальному ремонту (далее — КР-1.3) описана в таблице 3 приложения N 5.

Далее по тексту под региональным оператором понимается специализированная некоммерческая организация, осуществляющая деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.

Далее по тексту используются следующие сокращения:

ОМС — органы местного самоуправления;

УК — управляющая организация, осуществляющая управление многоквартирным домом на основании договора управления;

ТСЖ — товарищество собственников жилья, осуществляющее управление многоквартирным домом;

ЖК — осуществляющий управление многоквартирным домом жилищный кооператив;

МКД — многоквартирный(-ые) дом(-а);

НПА — нормативный правовой акт.

Приложение N 2
к приказу Министерства
строительства и жилищно-
коммунального хозяйства
Российской Федерации
от 1 декабря 2016 года N 871/пр
(В редакции, введенной в действие
с 1 июля 2020 года
приказом Министерства строительства
и жилищно-коммунального хозяйства
Российской Федерации
от 15 мая 2020 года N 263/пр. —
См. предыдущую редакцию)

КР-0. Сводные формы по мониторингу реализации субъектами Российской Федерации региональных программ капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах

Источник