Ремонт компьютера это модернизация

Как отразить в бухучете модернизацию компьютера

Модернизация ПК, наряду с его реконструкцией и ремонтом, проводится в целях восстановления эксплуатационных свойств объекта. Учет затрат в том или ином случае имеет существенные различия, в связи с чем перед бухгалтером стоит задача определить, какие именно восстановительные процедуры имели место. Современные компьютеры, как по стоимости, так и по срокам эксплуатации, подпадают под определение основных средств. Кроме того, составные части компьютера не могут быть использованы по отдельности: компьютер представляет собой единый инвентарный объект. С учетом способа модернизации формируются проводки, отражающие понесенные затраты и увеличение стоимости ПК.

Вопрос: Организация приобрела компьютер стоимостью 50 тыс. руб. и единовременно учла его стоимость в расходах для целей налогообложения прибыли. Затем была произведена модернизация компьютера в рамках одного отчетного периода по налогу на прибыль, стоимость которого после модернизации стала 150 тыс. руб. Организация учла в расходах по налогу на прибыль затраты на модернизацию компьютера единовременно на дату введения в эксплуатацию модернизированного компьютера как материальные расходы. Правомерно ли организация учла расходы на модернизацию компьютера единовременно как материальные расходы для целей налога на прибыль?
Посмотреть ответ

Модернизация, реконструкция и ремонт

Вопрос, к какому виду восстановления отнести затраты, весьма важен. Если окажется, что компьютер подвергся ремонту, то его технические и экономические показатели в процессе эксплуатации не изменились. При этом не играет роли, текущий, средний или капитальный ремонт был проведен. Затраты на ремонт ПК не увеличивают его первоначальной стоимости, поскольку они призваны лишь устранять последствия износа частей ПК.

Вопрос: Как отразить модернизацию компьютера в бухгалтерском учете, если он учитывается как один инвентарный объект основных средств (ОС) со всеми приспособлениями (устройствами)? Стоимость компьютера в бухгалтерском и налоговом учете полностью самортизирована.
Компьютер, используемый в основной деятельности (оказании услуг), числится в составе ОС по первоначальной стоимости 102 000 руб. Организация применяет линейный способ (метод) начисления амортизации.
Монитор, который был приобретен за 19 500 (без НДС), находился в рабочем состоянии. В процессе модернизации организация заменила его на новый с лучшими потребительскими характеристиками. Стоимость приобретения составила 39 600 руб., в том числе НДС 6 600 руб. Прежний монитор передан на склад в качестве запасного. Стоимость аналогичных мониторов составляет 10 000 руб. (без НДС).
Посмотреть ответ

Затраты на реконструкцию и модернизацию могут увеличивать стоимость ПК, если в результате проведенных работ его эксплуатационные характеристики существенно улучшились (см. ст. 257 НК РФ, ПБУ6/01 п. 27).

На заметку! Реконструкция ПК, если она имела место, привела бы к изменению его назначения, т.е. компьютер должен переоборудоваться так, чтобы приобрести иные функции, по сравнению с первоначальными (Пост. ФАС МО от 03- 02-09 №КА-А40/96-09). Такое случается относительно редко, поскольку требует значительных, зачастую экономически неоправданных, затрат времени и средств.

Процедура модернизации означает, что первоначальные основные функции ПК сохраняются, кроме того:

• появляются новые функционалы и возможности для пользователей;
• улучшаются технические характеристики, например, быстродействие, объем памяти и др.

Результат модернизации – обновление, приведение компьютера в соответствие с современными требованиями к ПО и техническим средствам его использования.

Вопрос: Как отразить в учете затраты на ремонт компьютера с привлечением специализированной компании, если запасная часть для ремонта предоставлена организацией, а первоначальная стоимость компьютера составляет: а) более 40 000 руб. и он учитывается в составе основных средств (ОС) организации; б) менее 40 000 руб. и он учитывается в составе запасов организации?
Стоимость новой комплектующей, переданной подрядчику со склада для осуществления ремонта, составила 6 000 руб. (НДС в сумме 1 000 руб. был принят к вычету при приобретении), стоимость работ по ремонту — 2 400 руб. (в том числе НДС 400 руб.). Организация определяет доходы и расходы в целях налогообложения прибыли методом начисления и не создает резерв на ремонт ОС.
Посмотреть ответ

Несмотря на очевидные выгоды отнесения затрат к ремонтам (возможность списания в отчетном периоде, без начисления амортизации в БУ и НУ), высока вероятность претензий со стороны ФНС с последующим пересчетом сумм налогов, подлежащих уплате в бюджет.

Затраты на модернизацию ПК должны быть подтверждены первичными документами: договором со сторонней организацией, сметой, актом выполненных работ и т.д. Материалы на модернизацию со склада отпускаются накладными, лимитно-заборными картами, требованиями на отпуск и пр.

Модернизация ПК чаще всего включает в себя такие работы, как:

• замена жесткого диска;
• наращивание оперативной памяти;
• замена процессора, оперативной памяти, материнской платы (зачастую в комплексе);
• замена видеокарты;
• замена монитора на более современный.

Соответствующие формулировки могут встречаться и в первичных документах.

Способы модернизации

Для учета модернизации используется счет 08 (пр. Минфина №91 от 13-10-03, ч. 3 п. 42). Модернизируют ПК хозяйственным и подрядным способами, в связи с чем проводки будут различаться. Пусть условно на одном из ПК в бухгалтерии фирмы проводится замена жесткого диска.

Модернизацию проводит сторонняя организация (подрядный способ):

• Дт 10.5 Кт 60 – приобретен у компьютерной фирмы жесткий диск, без НДС.
• Дт 19 Кт 60 – зафиксирован НДС от стоимости жесткого диска.
• Дт 08 Кт 10.5 – стоимость жесткого диска учтена в затратах на модернизацию.
• Дт 08 Кт 60 – учтена стоимость работ по замене жесткого диска компьютерной фирмой, без НДС.
• Дт 19 Кт 60 – зафиксирован НДС от стоимости работ.
• Дт 01 Кт 08 – увеличена первоначальная стоимость ПК на общую сумму расходов по модернизации (стоимость жесткого диска и работ по его переустановке).

Модернизация проводится собственными силами фирмы (хозяйственный способ)

Приобретение подлежащей замене детали, отражение стоимости НДС по ней и отражение стоимости детали в затратах делается так же, как и в предыдущем случае, с использованием счетов 10.5, 60 (или 76, в зависимости от учетной политики), 19, 08. Далее:

• Дт 08 Кт 70 — начислена заработная плата сотруднику, занятому модернизацией.
• Дт 08 Кт 69 (по субсчетам) – отражены начисления взносов с суммы заработной платы.

Увеличение первоначальной стоимости ПК Дт 01 Кт 08 производят на общую сумму приобретенного жесткого диска, начисленной заработной платы и отчислений с нее.

Амортизация компьютера и его модернизация

По результатам модернизации срок полезного использования компьютера может быть увеличен. Однако сделать это можно только в пределах 2 амортизационной группы, к которой относится ПК. СПИ по ней от 2 до 3 лет (ст. 258 НК РФ, п. 1). Увеличивать СПИ фирма не обязана, но имеет такое право.

На заметку! Ограничения по срокам использования касаются только налогового учета. В БУ такие ограничения не предусмотрены. Вместе с тем целесообразно в обоих случаях устанавливать одни и те же правила амортизации в целях упрощения учета.

Затраты на модернизацию включаются в расчет амортизационных отчислений. «Новая» амортизация начисляется с месяца, в котором модернизация была окончена.

Амортизация отражается проводкой Дт 26 (44) Кт 02.

Линейный метод

Пусть фирма имеет компьютер, который амортизируется по рассчитанной норме. После определенного срока эксплуатации ПК решено амортизировать, но не увеличивать СПИ. В этом случае:

• стоимость ПК увеличится на сумму модернизации;
• норма амортизации в процентах останется прежней;
• до момента модернизации уже будет накоплена определенная сумма амортизации;
• после модернизации расчет пойдет исходя из новой стоимости и установленной нормы;
• амортизация продолжает начисляться до истечения СПИ;
• разницу между общей суммой, начисленной за время СПИ суммы амортизации и стоимостью модернизированного ПК, списывают как остаток амортизации, стандартными проводками.

Нелинейный метод

Норма амортизации определяется по формуле из ст.259 НК РФ. Остаточную стоимость ПК умножают на норму амортизации. Остаточная стоимость, исчисляемая после модернизации, увеличится на сумму модернизации. С момента окончания модернизации новая остаточная стоимость берется за основу для расчетов. Если СПИ решено не увеличивать, то норма останется прежней.

Такой расчет будет действовать, пока остаточная стоимость не будет равна 20% первоначальной и не зафиксируется как база для расчетов. Затем сумма амортизационных отчислений за месяц исчисляется делением базовой величины на оставшийся СПИ.

Компьютер полностью самортизирован

В таких случаях уже списанная посредством амортизации первоначальная стоимость суммируется с расходами по модернизации. До установленного первоначально СПИ «добавляется» еще период в пределах амортизационной группы ПК (ст. 258-1 НК РФ). Исходя из общего, вновь рассчитанного срока полезного использования, рассчитывается норма амортизационных отчислений.

Главное

Модернизация персонального компьютера учитывается на счете 08 с последующим увеличением первоначальной стоимости объекта.

Амортизация модернизированного ПК начисляется с учетом затрат на модернизацию с месяца, в котором завершились работы. Модернизацию следует отличать от ремонта компьютера. В последнем случае его первоначальная стоимость не увеличивается.

Источник

С чего начать апгрейд компьютера?

Чтобы знать, как эффективно поднять производительность компьютера, нужно определить его слабые места.

Подготовка

Почистите ПК от пыли – с помощью сжатого воздуха, пылесоса или просто кисточкой. Но сжатый воздух даст гораздо более ощутимый эффект. Конечно, делать это надо на улице, ведь вся пыль превратится в дымовую завесу. Больше всего пыли накапливается в решетках радиаторов и блоке питания, уделите им особое внимание, с БП можно даже снять крышку и почистить его изнутри. Заодно оцените работу вентиляторов, вдруг какой-то сломался его нужно заменить.

Также перед тестами лучше поменять термопасту. Одного шприца или тюбика вам спокойно хватит на то, чтобы освежить старый комп и потом собрать новый. Перед тем, как наносить новую пасту, обязательно аккуратно уберите старую с помощью спирта. Важно не поцарапать поверхность процессора и радиатора. Нанесите минимум пасты, не больше спичечной головки и размажьте ее ровным слоем. Менять термопасту нужно на процессоре и видеокарте.

Все эти процедуры гарантируют, что вы увидите реальную производительность своей машины. Плохой теплоотвод может затормаживать систему и приводить к неожиданным ошибкам.

Подготовка

Почистите ПК от пыли – с помощью сжатого воздуха, пылесоса или просто кисточкой. Но сжатый воздух даст гораздо более ощутимый эффект. Конечно, делать это надо на улице, ведь вся пыль превратится в дымовую завесу. Больше всего пыли накапливается в решетках радиаторов и блоке питания, уделите им особое внимание, с БП можно даже снять крышку и почистить его изнутри. Заодно оцените работу вентиляторов, вдруг какой-то сломался его нужно заменить.

Также перед тестами лучше поменять термопасту. Одного шприца или тюбика вам спокойно хватит на то, чтобы освежить старый комп и потом собрать новый. Перед тем, как наносить новую пасту, обязательно аккуратно уберите старую с помощью спирта. Важно не поцарапать поверхность процессора и радиатора. Нанесите минимум пасты, не больше спичечной головки и размажьте ее ровным слоем. Менять термопасту нужно на процессоре и видеокарте.

Все эти процедуры гарантируют, что вы увидите реальную производительность своей машины. Плохой теплоотвод может затормаживать систему и приводить к неожиданным ошибкам.

Определяем «слабое звено»

Запустите по очереди несколько игр, попробуйте определить, что вас не устраивает. Обычно, если проблема постоянная, она будет проявляться во всех играх.

• Низкий FPS. Виновата видеокарта, нужно менять. В некоторых редких ситуациях может подводить процессор, поэтому во время теста лучше посмотреть на график загрузки компонентов. График загрузки встроен в диспетчер задач.
• Долгие зависания и загрузки. Скорее всего, процессор устарел, но может быть виновным накопитель. На корпусе любого ПК есть сигнальный светодиод, который показывает, когда работает накопитель. По нему вы сможете определить, какой из элементов больше нагружен.
• Игра вылетает или очень сильно тормозит. Не хватает оперативной памяти, если так – то еще и будет очень сильно нагружен жесткий диск. Если программе или игре не хватает оперативки, она размещает свои временные файлы в виртуальной памяти, то есть на выделенном месте на жестком диске. Скорость его работы существенно ниже, чем у самой плохой планки памяти.
• Компьютер выключается в требовательных играх. Проблемы с охлаждением или недостаток питания. И даже если вы почистите хорошенько весь системный блок, замените термопасту, то это не гарантирует вам, что имеющееся количество вентиляторов будет достаточным.

Общий апгрейд

Перед тем, как искать проблемное железо, нужно проверить, соответствует ли ваш компьютер нормам 2021 года. Если же что-то из указанного в списке наблюдается у вашего ПК, то это проблема, даже если она никак себя не проявляет.

• Процессор имеет меньше 2 ядер и частоту до 2 GHz. Такие модели уже устарели, скорее всего, даже работа браузера вызывает серьезные тормоза.
• Видеокарта не поддерживает DirectX12. Это условный параметр, который позволяет определить, насколько древняя ваша карточка. Сам DX 12 не всегда нужен, и он достаточно требователен, но карты, которые вышли до его релиза, совсем устарели.
• Меньше 8 GB оперативки. DDR 3 или DDR4 не столь важны, если объем мизерный. Если ваш комп имеет меньше 8 GB RAM, то нужно добавить до этой цифры, а лучше до 16 GB.
• Нет SSD. Вне зависимости от вашей деятельности, предпочитаемых игр и вообще требований к компьютеру, поставьте себе SSD. Их цены давно сравнялись с HDD, но прирост быстродействия колоссальный. Если мало места на SSD, то можно поставить второй HDD, но система, игры и программы должны стоять на SSD..

Апгрейдим железо точечно

После того, как вы подняли свой комп со дна, выполнив все рекомендации выше, приступим к апгрейду.

Если говорить о влиянии на производительность в играх, то тут номер один – видеокарта, от нее зависит какой вы сможете поставить монитор и какие настройки графики для вас будут комфортными по FPS.

Хотя возможно, что ваш геймерский комп еще не потерял актуальность и работает с новехонькой карточкой, но вы хотите использовать монитор с большей частотой и разрешением. Тогда нужно определить, на какое разрешение вы можете претендовать с имеющимся процессором, и уже после этого определить, устраивает вас результат или нужен полностью новый комп.

Видеокарта

Покупать старую видеокарту нет никакого смысла. Даже если у вас не очень мощный процессор, лучше взять карту из тех, что актуальны в 2021 году. Ниже представлена таблица тестирования актуальных моделей видеокарт в игре с очень увесистой графикой – Red Dead Redemption 2. Ее максималки, которые использовались для тестирования, способны нагрузить даже самые мощные карточки.

Кадров в секунду	1920×1080 (FullHD)	2560X1440 (QuadHD)	3840х2160 (4K, UHD)
RTX 3090	94	81	60
RTX 3080	84	74	54
RTX 3070	66	56	41
RTX 3060 Ti	57	49	35
RTX 2080 Ti	69	54	40
RTX 2080 SUPER	64	47	34
RTX 2080	60	41	28
RTX 2070 SUPER	57	40	27
RTX 2070	51	38	25
RTX 2060 SUPER	49	34	24
RTX 2060	38	29	19
GTX 1660 Ti	34	25	15
GTX 1660 SUPER	32	23	15

Если вас не интересует конкретно эта игра, то таблица все равно актуальна, так как если RDR 2 будет играть, то любая другая игра уж точно пойдет на любых настройках.

Выбирайте видеокарту, исходя из возможностей вашего процессора. Условно так:

• до 4 ядер – FullHD
• до 6 ядер – 2К
• 8 и больше – 4К

То есть четырехъядерный процессор плохо справится с 2К разрешением. Но его вполне достаточно для комфортной игры в FullHD. Большинство игр могут занять 6 и больше ядер, но им достаточно и четырех, это самый минимум.

Есть небольшое исключение из правил, которое касается серверных процессоров. Сейчас легко можно купить за копейки Intel Xeon, который часто рекомендуется для сверх бюджетных сборок. Его основные достоинства – много ядер, мало частоты. Но если ваш процессор выдает менее 2,5 GHz, то он вряд ли сможет потянуть мощную игру, особенно это касается проектов, в которые не завезли поддержку многоядерности.

Что нужно знать при выборе видеокарты?

Если вы собираете новый компьютер, то проблем меньше, ведь размер корпуса и мощность блока питания легко подобрать под комплектующие. А вот если вы пытаетесь в уже существующую систему интегрировать более мощную видеокарту, то могут возникнуть проблемы. Например, недостаток питания.

Блок питания

Мощные карточки потребляют много энергии, а значит, нужен мощный блок питания. При выборе видеокарты проверьте, хватит ли у вашего БП мощности. Если в технических характеристиках не указана требуемая мощность БП, то потребляемое количество энергии при пиковых нагрузках должно быть обязательно. Посчитайте все потребители и сравните с указанным количеством Ватт блока питания.

У БП есть такая характеристика, как сертификат КПД. Сертификат выдается модели, если она в тестах выдает не менее 80% КПД. Далее идут уровни качества, самый крутой – 80 PLUS Titanum, который означает, что он выдает КПД в районе 95%. Ниже таблица соответствия.

Это значит, что если на вашем БП указано, допустим, 500 Ватт и у него есть сертификат 80 PLUS, то его реальная мощность 400 Ватт. Учитывайте это при выборе карточки, а также принимая решение про то, чтобы оставить БП или заменить его. Если его сильно перегрузить, вам гарантированы в лучшем случае постоянные выключения компьютера, в худшем – может что-то сгореть.

Процессор

Поменять процессор сложнее из-за ограничений по разъему на материнской плате, а если менять и ее, то такой апгрейд можно назвать уже сборкой нового ПК. Определите, какой сокет у вашего процессора и какие модели камушков поддерживает материнская плата. Вам повезло, если среди этих моделей есть более мощная, чем установлена у вас. Если нет или разница в производительности минимальная, то тогда только менять материнку вместе с камушком.

Как выбрать процессор?

Можно долго разбираться в технических характеристиках и архитектуре, изучать синтетические тесты, но все это не даст вам понимая, какая именно модель вам нужна. Достаточно знать, что чем новее модель, тем она производительнее. Все актуальные решения можно разделить на три группы из которых можно начинать выбирать.

• Базовые: Intel Core i5-10400(F), i5-10600(F), i5-10600K(F); AMD Ryzen 5 3500X, 5 3600X, 5 5600X

Такие камушки хорошо подойдут для геймерского компьютера базового уровня. Более мощные модели могут справится с 2К разрешением, а на FullHD вы точно сможете запустить любую игру на максималках с соответствующей видеокартой. Но они слабоваты для видеомонтажа и обработки фотографий на профессиональном уровне. То есть вы можете смонтировать ролик и обработать пару фотографий, но требовательные эффекты явно будут не по зубам вашему компьютеру.

• Геймерские: Intel Core i7-10700(F), i7-10700K(F); i9-10900K(F); AMD Ryzen 7 3700X, 7 3800X, 7 5800X

Очень мощные процессоры, вам их порекомендует любой специалист по сборке ПК. Они справляются с 2К и 4К разрешением, вы сможете вести стримы, работать с 3D графикой, монтировать ролики и многое другое. Даже если вы не планируете заниматься вышеперечисленным, для игр этот камушек – просто сказка. Апгрейд ПК вам не потребуется долгие годы, можно будет легко сменить несколько карточек (они устаревают гораздо быстрее). А выбрав более слабую модель, уже через 3-4 года надо будет идти за новой материнкой и процессором.

• Профессиональные: Intel Core i9-10900X, i9-10920X, i9-10940X, i9-10980XE; AMD Ryzen 9 5900X, 9 5950X

Это модели, которые находятся на пределах возможностей десктопного компьютера. Все, что мощнее – уже серверное и имеет ряд своих особенностей, неудобных для использования в качестве персонального компьютера. Они нужны для специфических задач – возможно, вы занимаетесь проектированием или инженерией, а программы для этих видов деятельности очень требовательны. Если речь идет о игровом ПК, то мощность этих камушков избыточна, разве что вы собираете топовую систему с двумя флагманскими видеокартами и хотите играть в RDR 2 на максималках в 8К.

Оперативная память

Сейчас, в 2021 году, все компьютеры собирают на базе памяти DDR4. Но если у вас достаточно мощный комплект материнка+процессор еще на DDR3, то можно и так. Памяти слишком много не надо, ее избыток не добавит вашему компьютеру производительности. Ее просто должно быть достаточно:

• на данный момент минимум – 8 GB,
• оптимально – 16 GB,
• для 4К лучше 32 GB.

Частота и тайминги имеют значение, но обратите внимание на ограничения, которые есть в процессорах и материнских платах. Если вы купите планку памяти с большей частотой, чем поддерживает ваш процессор, то ничего страшного не случится, просто память будет работать на меньших частотах. Желательно брать впритык, чтобы не переплачивать.

Накопитель

Как говорилось выше, SSD – must have. Необязательно ставить только SSD, можно оставить и старый HDD (или купить новый). Системы, в которых два типа накопителей применяются одновременно, более гибкие и лучше работают. Не забудьте, что на SSD нужно ставить Windows, весь пакет необходимых программ и игры. А более емкий HDD возьмет на себя роль хранилища.

Охлаждение и кастомизация

В бюджетных сборках стараются сильно сэкономить на корпусе и охлаждении, не говоря уже о неоновых лентах или светодиодной подсветке корпуса. Исправить ситуацию очень просто – все комплектующие переносятся в новый корпус за полчаса, еще минут 15 вам потребуется, чтобы сделать аккуратную раскладку проводов.

Как разложить провода?

В первую очередь, лучше всего иметь в своем распоряжении модульный блок питания, это означает, что лишние проводочки можно отключить от него (более дешевые модели продаются с припаянным ворохом проводов). Разложите их с помощью зажимов так, чтобы они не препятствовали движению воздуха. В каждом корпусе воздух распределяется по-разному, так что универсального совета быть не может.

Водяное или воздушное охлаждение?

Все зависит от мощности выбранных вами компонентов. Водяное существенно дороже и требует определенного навыка для ее установки. Но оно позволяет отводить больше тепла, при меньшем шуме. Все зависит от того, сколько ваш процессор выделяет тепла.

Не уверены, что сможете правильно подобрать компоненты ПК? В HYPERPC работает Upgrade Center – наши специалисты определят, что необходимо для корректной работы вашей машины и проведут ее полный апгрейд.

Источник