Ремонт сданных помещений налоги

Какие расходы на ремонт может возместить налоговая

Граж­дане Рос­сии, одно­вре­мен­но явля­ю­щи­е­ся нало­го­вы­ми рези­ден­та­ми (то есть пла­тель­щи­ка­ми НДФЛ), могут рас­счи­ты­вать на денеж­ную ком­пен­са­цию от ФНС сво­их рас­хо­дов, свя­зан­ных с при­об­ре­те­ни­ем недвижимости:

• гото­вой квар­ти­ры или дома;
• земель­но­го участ­ка под стр-во ИЖД*;
• недо­стро­ен­но­го жило­го объ­ек­та (квар­ти­ры в новострой­ке или дома).

Дан­ная ком­пен­са­ция назы­ва­ет­ся иму­ще­ствен­ным нало­го­вым выче­том. Не все зна­ют, что поку­пая квар­ти­ру у застрой­щи­ка в “чёр­ном” или “сером” вари­ан­те, в кото­рой порой есть толь­ко голые сте­ны, мож­но полу­чить нало­го­вый вычет на ремонт квар­ти­ры в новостройке.

Налоговый вычет на ремонт в новостройке: что это такое?

Отдель­но­го вида иму­ще­ствен­но­го выче­та на ремонт не суще­ству­ет, то есть най­ти такое опре­де­ле­ние в кодек­се нель­зя. Оши­боч­но счи­тать, что вся­кие затра­ты на ремонт будут воз­вра­ще­ны, и нуж­но лишь толь­ко прий­ти за ком­пен­са­ци­ей в налоговую.

Ремонт с точки зрения налогового кодекса

Под ремон­том пони­ма­ют­ся стро­и­тель­но-отде­лоч­ные рабо­ты, необ­хо­ди­мые для завер­ше­ния стро­и­тель­ства — вот эти рас­хо­ды и явля­ют­ся частью иму­ще­ствен­но­го выче­та, свя­зан­но­го с при­об­ре­те­ни­ем недви­жи­мо­го объекта.

• Если стро­ит­ся дом, то нало­го­вый вычет поло­жен за все рас­хо­ды, свя­зан­ные со стро­и­тель­ством (раз­ра­бот­ка про­ек­та, стро­и­тель­ные мате­ри­а­лы и сме­ты, дого­во­ры с под­ряд­чи­ка­ми, под­клю­че­ние ком­му­ни­ка­ций и т.д.). К это­му может доба­вить­ся сто­и­мость земель­но­го участ­ка. Подроб­нее в ста­тье Воз­врат нало­га при стро­и­тель­стве.
• При­об­ре­те­ние ОНС* в виде недо­стро­ен­но­го дома потре­бу­ет допол­ни­тель­ные рас­хо­ды на завер­ше­ние стро­и­тель­ства, то есть все пере­чис­лен­ные выше рас­хо­ды без тех­ни­че­ско­го про­ек­та, в зави­си­мо­сти от ста­дии готов­но­сти дома.
• Квар­ти­ра в новострой­ке как пра­ви­ло при­об­ре­та­ет­ся в непол­ной готов­но­сти раз­ных сте­пе­ней, чаще все­го с так назы­ва­е­мой чер­но­вой отдел­кой. При самой низ­кой сте­пе­ни готов­но­сти соб­ствен­ни­ку при­дёт­ся воз­во­дить пере­го­род­ки, само­сто­я­тель­но делать бетон­ную стяж­ку полов, шту­ка­ту­рить, уста­нав­ли­вать меж­ком­нат­ные две­ри, раз­во­дить элек­три­че­ство от при­бор­но­го щит­ка, мон­ти­ро­вать водо­про­вод­ные и кана­ли­за­ци­он­ные тру­бы и т.д.

Вот эти отде­лоч­ные и инже­нер­ные рабо­ты на про­стом язы­ке и назы­ва­ют­ся ремон­том. Хотя на самом деле это не ремонт, а завер­ше­нии стро­и­тель­ства, рас­хо­ды на кото­рое явля­ют­ся состав­ля­ю­щей часть иму­ще­ствен­но­го нало­го­во­го выче­та (пп.5 п.3 ст. 220 НК РФ).

Завер­ше­ние стро­и­тель­ства — на язы­ке зако­на это дове­де­ние объ­ек­та до состо­я­ния соот­вет­ствия стро­и­тель­ным и сани­тар­ным нор­мам. Не может счи­тать­ся поме­ще­ние пол­но­цен­но жилым без внут­рен­ней отдел­ки поверх­но­стей, под­клю­че­ния элек­три­че­ства, водо­снаб­же­ния, водо­от­ве­де­ния и про­че­го. Но отсут­ствие сан­тех­ни­ки, мебе­ли, быто­во­го обо­ру­до­ва­ния — это не осно­ва­ние счи­тать объ­ект неза­вер­шен­ным, так как в обя­зан­ность стро­и­те­лей не вхо­дит их при­об­ре­те­ние и установка.

За какой ремонт не положен вычет

• Если при­об­ре­те­на квар­ти­ра или дом в пол­но­стью гото­вом виде, и новый хозя­ин, как это водит­ся обыч­но, тут же нач­нёт все пере­стра­и­вать и пере­де­лы­вать, ника­ко­го воз­вра­та нало­га не поло­же­но. Ремонт как чья-то лич­ная при­хоть не может быть пово­дом для иму­ще­ствен­но­го вычета.
• Так­же не воз­мо­жен НВ* при дежур­ных ремон­тах жилья, неваж­но како­го — капи­таль­но­го или кос­ме­ти­че­ско­го. Наста­ла пора пере­пла­ни­ров­ки, пол­но­го апгрей­да или про­сто захо­те­лось поме­нять обои и осве­жить потол­ки — это­го никто не возместит.
• А вот нало­го­вый вычет на ремонт квар­ти­ры в новострой­ке вполне воз­мо­жен, так как она может быть неза­вер­шён­ным стро­и­тель­ным объектом.

Вни­ма­ние! Если застрой­щик сда­ёт квар­ти­ру под ключ, то есть в ней про­ве­де­ны внут­рен­ние отде­лоч­ные рабо­ты, уста­нов­ле­ны финиш­ные покры­тия стен, потол­ков и полов, две­ри и окна, про­ве­де­но элек­три­че­ство, водо­про­вод и кана­ли­за­ция, то нало­го­вый вычет на ремонт не положен.

Не ком­пен­си­ру­ют­ся соб­ствен­ни­ку сле­ду­ю­щие расходы:

• сто­и­мость стро­и­тель­ных инструментов;
• пере­пла­ни­ров­ка (за исклю­че­ни­ем вари­ан­та, когда пере­го­ро­док пер­во­на­чаль­но не было);
• утеп­ле­ние и остек­ле­ние бал­ко­нов лод­жий (если толь­ко стро­и­тель­ный про­ект не вклю­ча­ет закры­тые лоджии/балконы);
• сня­тие и заме­на суще­ству­ю­щих покрытий;
• демон­таж окон с уста­нов­кой стеклопакетов;
• заме­на рас­пре­де­ли­тель­но­го щита и элек­тро­про­вод­ки, уста­нов­ка допол­ни­тель­ных авто­ма­тов, реле и т.д (за исклю­че­ни­ем слу­ча­ев нека­че­ствен­но­го или непра­виль­но­го под­клю­че­ния и раз­ве­де­ния элек­тро­про­вод­ки застрой­щи­ком, из-за чего воз­ник­ла угро­за ава­рий­ной ситуации);
• при­об­ре­те­ние и уста­нов­ка сан­тех­ни­ки и сан­тех­ни­че­ско­го оборудования;
• покуп­ка мебе­ли, тех­ни­ки, пред­ме­тов интерьера;
• услу­ги дизай­не­ров, юри­стов, нота­ри­усов и пр.

Что можно компенсировать при ремонте

Ком­пен­си­ру­ет­ся все то, что вхо­дит в объ­ём завер­ша­ю­щих стро­и­тель­ных работ:

• воз­ве­де­ние меж­ком­нат­ных пере­го­ро­док, если они, соглас­но дого­во­ру, отсутствуют;
• бетон­ная залив­ка пола;
• ошту­ка­ту­ри­ва­ние поверх­но­стей (началь­ное и финишное);
• штроб­ле­ние стен и про­клад­ка кабе­ля и электропроводов;
• отдел­ка стен, полов, потол­ков покрытиями;
• сто­ляр­ные и плот­ниц­кие рабо­ты (уста­нов­ка окон­ных рам и двер­ных коро­бок, встро­ен­ных шка­фов, кла­до­вок и осталь­ных кон­струк­ций, преду­смот­рен­ных проектом);
• мон­таж сто­я­ков и тру­бо­про­во­дов водо­про­вод­ной и кана­ли­за­ци­он­ной системы.

В ком­пен­си­ру­е­мые рас­хо­ды вхо­дит так­же стоимость:

• стро­и­тель­ных мате­ри­а­лов для чер­но­вой отдел­ки (бето­на, шту­ка­тур­ных сме­сей, стро­и­тель­ных мая­ков, цемен­та, гид­ро­изо­ля­ци­он­ных средств, зву­ко­изо­ля­ци­он­ных материалов);
• мате­ри­а­лов для под­го­то­ви­тель­ных работ перед отдел­кой: дере­вян­но­го бру­са, метал­ли­че­ско­го про­фи­ля, кре­пеж­ных эле­мен­тов, шпат­лев­ки, грун­тов­ки и др.)
• отде­лоч­ных мате­ри­а­лов (кра­сок, лаков, гип­со­кар­то­на, лами­на­та, обо­ев, кера­ми­че­ской плит­ки, дере­вян­ной или пла­сти­ко­вой вагон­ки, сайдинга);
• мате­ри­а­лов для креп­ле­ния отдел­ки (клея, цемент­ных сме­сей, метал­ли­че­ских кре­пеж­ных эле­мен­тов и пр.);
• элек­три­че­ских кабе­лей, про­во­дов, труб, запор­ной арма­ту­ры и т.д.

Что обязательно должно быть в квартире по ДДУ

Дого­во­ры доле­во­го уча­стия дают сего­дня боль­шую сво­бо­ду застрой­щи­ку, кото­рый может сда­вать “сырые, толь­ко что испе­чен­ные” квар­ти­ры при­мер­но с такой же ско­ро­стью, с какой пекут пирож­ки. Вид голых бетон­ных стен с арма­ту­рой, плит пере­кры­тий на потол­ке и полу уже дав­но пере­стал удив­лять. Но есть пре­де­лы даже для само­го мало­за­трат­но­го чер­но­во­го вари­ан­та квар­ти­ры в новостройке:

• В каж­дой квар­ти­ре долж­ны быть вход под­клю­че­ния к обще­до­мо­вой систе­ме водо­снаб­же­ния и водо­от­ве­де­ния, а так­же вен­ти­ля­ции (вен­ти­ля­ци­он­ной шахте).
• Систе­ма теп­ло- и газо­снаб­же­ния (тру­бы горя­че­го отоп­ле­ния, бата­реи, ответв­ле­ние газо­про­вод­ной тру­бы к газо­вой пли­те) уста­нав­ли­ва­ет­ся в квар­ти­ре любой сте­пе­ни готов­но­сти, так как это­го тре­бу­ют гра­до­стро­и­тель­ный регла­мент, стро­и­тель­ные стан­дар­ты и пра­ви­ла без­опас­но­сти. Само­сто­я­тель­но демон­ти­ро­вать их и про­из­во­дить рекон­струк­цию без ведо­ма соот­вет­ству­ю­щих служб нельзя.
• Если в доме преду­смот­ре­ны элек­тро­пли­ты, то квар­ти­ра в новострой­ке, сда­ва­е­мая по при­е­мо-пере­да­точ­но­му акту, долж­на иметь уже про­ве­дён­ную про­вод­ку к пли­те, выпол­нен­ную из высо­ко­вольт­но­го про­во­да соот­вет­ству­ю­ще­го стан­дар­та, с зазем­ле­ни­ем и уста­нов­лен­ной розеткой.

Без соблю­де­ния всех этих норм дом не будет вве­дён в эксплуатацию.

Важ­но! Если доле­вой соб­ствен­ник под­пи­шет при­ё­мо-пере­да­точ­ный акт без выпол­нен­ных застрой­щи­ком необ­хо­ди­мых по стан­дар­ту мини­маль­ных тре­бо­ва­ний, и сам про­ве­дёт рабо­ты, кото­рые долж­ны были сде­лать стро­и­те­ли, ему могут не воз­ме­стить затраты.

Поче­му? Хотя бы пото­му, что невоз­мож­но будет дока­зать факт невы­пол­не­ния дан­ных работ застрой­щи­ком. Наде­ять­ся на при­ем­ную комис­сию силь­но не сто­ит: она про­ве­ря­ет в основ­ном обще­до­мо­вые систе­мы и обо­ру­до­ва­ние, но не ходит по каж­дой квартире.

Размер налогового вычета за ремонт

Раз­бе­рём­ся теперь, сколь­ко денег мож­но вер­нуть за завер­ше­ние стро­и­тель­ных работ (или ремонт).

Так как затра­ты на завер­ше­ние стро­и­тель­ства вхо­дят в пере­чень общих затрат на недви­жи­мое иму­ще­ство, на их покры­тие обыч­но оста­ёт­ся оста­ток нало­го­во­го выче­та, поло­жен­но­го на при­об­ре­те­ние гото­вых или недо­стро­ен­ных жилых объ­ек­тов, земель­ных участ­ков под ИЖС* или участ­ков с жилым домом (гото­вым или недостроенным).

Пер­вая поло­ви­на выче­та обыч­но ухо­дит на покуп­ку земель­но­го участ­ка или не до кон­ца достро­ен­но­го объ­ек­та. Если объ­ект достро­ен, вопрос о нало­го­вом выче­те на ремонт квар­ти­ры сни­ма­ет­ся сам собой.

Но есть воз­мож­ность полу­че­ния и выче­та на ремонт в пол­ном раз­ме­ре: в том слу­чае, если соб­ствен­ник не вос­поль­зу­ет­ся пра­вом на него на эта­пе при­об­ре­те­ния жилья.

Максимальный размер имущественного вычета

Иму­ще­ствен­ный вычет на при­об­ре­те­ние недви­жи­мо­сти пред­став­ля­ет из себя воз­врат выпла­чен­но­го нало­го­пла­тель­щи­ка­ми НДФЛ от сум­мы фак­ти­че­ских рас­хо­дов, свя­зан­ных с сум­мар­ны­ми затра­та­ми на при­об­ре­те­ние недви­жи­мых объ­ек­тов, не пре­вы­ша­ю­щих 2 млн. руб. Мак­си­маль­ная сум­ма воз­вра­та таким обра­зом соста­вит 13% от 2 млн., то есть 260 тыс. руб.

• Если сум­ма выче­та не израс­хо­до­ва­на пол­но­стью, её мож­но исполь­зо­вать на подоб­ные рас­хо­ды в буду­щем (в том чис­ле и на отдел­ку помещений).
• Нало­го­пла­тель­щик может полу­чить свои 2 млн. нало­го­во­го выче­та толь­ко один раз.

Понять это мож­но на примерах.

Возврат налога за ремонт квартиры на примерах

За квар­ти­ру в стро­я­щем­ся доме доль­щик внёс 1200000 руб. Иму­ще­ствен­ный вычет за при­об­ре­те­ние соста­вит 13% х 1200000 = 156000 руб. Одна­ко сум­ма выче­та была потра­че­на не пол­но­стью, и оста­лось ещё 800000 руб.

Этот оста­ток, но не боль­ше, мож­но израс­хо­до­вать на ремонт:

• напри­мер, на ремонт ушло 1500000 руб., а это боль­ше чем оста­ток вычета;
• воз­врат нало­га за ремонт квар­ти­ры в новострой­ке соста­вит 13% х 800000 = 104000 руб.

Вычет на ремонт для супругов

Исполь­зу­ем дан­ные преды­ду­ще­го при­ме­ра, и посчи­та­ем, какой вычет на ремонт будет для семей­ной пары. Если квар­ти­ра нахо­дит­ся в общей сов­мест­ной соб­ствен­но­сти, каж­дый из супру­гов име­ет пра­во полу­чить пол­ный иму­ще­ствен­ный вычет в 2 млн., то есть 4 млн. руб. на семью. И тогда на ремонт оста­нет­ся не 800 тыс., а 2800000 (по 1400000 на каж­до­го из супру­гов), а воз­врат нало­га в сум­ме для обо­их будет равен 364000 руб. Но это ещё не предел.

Добавляем вычет на проценты по кредиту

Пусть квар­ти­ра в новострой­ке при­об­ре­те­на в ипо­те­ку, а зна­чит мож­но рас­счи­ты­вать на допол­ни­тель­ный вычет на про­цен­ты в раз­ме­ре фак­ти­че­ских затрат, не более 3 млн. руб.

• Пред­по­ло­жим супру­ги взя­ли кре­дит на 20 лет. Пере­пла­та по нему соста­вит 2400000 руб. Раз­мер выче­та: 13% х 2400000 = 312000 руб.
• Если посчи­тать сум­му иму­ще­ствен­но­го выче­та, остат­ка из него на ремонт и выче­та на про­цен­ты, то семей­ная пара в общем полу­чит: 156000 + 364000 + 312000 = 832000 руб.
• Для срав­не­ния: мак­си­маль­ный вычет для одно­го субъ­ек­та при покуп­ке квар­ти­ры в ипо­те­ку состав­ля­ет 650 тыс руб.

Вот один из при­ме­ров, когда брак может быть выгоден.

Условия представления налогового вычета

Все бы хоро­шо, но пло­хо то, что нало­го­вый вычет нель­зя забрать сра­зу, поэто­му рас­счи­ты­вать на него как на некую пред­ва­ри­тель­ную помощь или кре­дит дове­рия не при­хо­дит­ся. Усло­вия же следующие:

Нало­го­вый вычет выпла­чи­ва­ет­ся в раз­ме­рах, не пре­вы­ша­ю­щих годо­вой НДФЛ.

Напри­мер, если в год в сред­нем нало­го­пла­тель­щик выпла­чи­ва­ет НДФЛ в год 50 тыс. руб., то что­бы полу­чить весь воз­врат нало­га в раз­ме­ре 260 тыс., пона­до­бит­ся пять лет с хвостиком:

• в пер­вый год будет воз­вра­ще­но на счёт нало­го­пла­тель­щи­ка 50 тыс., а оста­ток 210 тыс. пере­не­сут на после­ду­ю­щий период;
• затем воз­вра­тят еще 50, а 160 тыс. пере­не­сут и т.д .

Фак­ти­че­ски все пять лет про­сто воз­вра­ща­ет­ся упла­чен­ный налог (на шестой год вер­нёт­ся оста­ток 10 тыс.).

Когда возникает право на вычет

• Пра­во на вычет на ремонт квар­ти­ры в новострой­ке воз­ни­ка­ет с момен­та под­пи­са­ния при­е­мо-пере­да­точ­но­го акта.
• Если поку­па­ет­ся квар­ти­ра с частич­ной отдел­кой на вто­рич­ном рын­ке — с момен­та под­пи­са­ния договора.
• В акте или дого­во­ре долж­ны быть пере­чис­ле­ны все про­из­ве­дён­ные застрой­щи­ком или пер­вым соб­ствен­ни­ком рабо­ты: без это­го нало­го­вый вычет не назначат.
• Все рас­хо­ды на ремонт необ­хо­ди­мо фик­си­ро­вать доку­мен­таль­но в дого­во­рах, сме­тах, сохра­нять все кви­тан­ции и чеки.
• Воз­врат денег начи­на­ет­ся не в тот же год, когда появи­лось осно­ва­ние для выче­та, а со сле­ду­ю­ще­го года.

Какие документы нужны для налогового вычета

Спи­сок доволь­но внушительный:

• пас­порт;
• справ­ка НДФЛ‑2 о доходах;
• дого­вор ДДУ, куп­ли-про­да­же либо акт о при­ё­ме и пере­да­че жилья;
• нало­го­вая декла­ра­ция НДФЛ‑3;
• заяв­ле­ние на НВ.

Вре­мя рас­смот­ре­ния доку­мен­тов в нало­го­вой — 3 месяца.

Таким обра­зом полу­чить нало­го­вый вычет на ремонт квар­ти­ры не так уж слож­но. Нуж­но про­сто офи­ци­аль­но рабо­тать, пода­вать еже­год­но нало­го­вую декла­ра­цию и знать все зако­ны о воз­вра­те налога.

• ОНС — объ­ект неза­вер­шен­но­го строительства;
• ИЖД — инди­ви­ду­аль­ный жилой дом;
• ДДУ — дого­вор доле­во­го участия;
• НВ — нало­го­вый вычет.

Источник