Страховые взносы ремонт одежды

АТЕЛЬЕ НА ДОМУ

как научиться шить и открыть ателье

налогообложение ателье – упрощенная система налогообложения на основе патента

В предыдущей статье о налогообложении ателье, я рассказала о ЕНВД и Упрощенной системе. Но есть еще один вариант налогообложения ателье — это применение упрощенной системы налогообложения на основе патента.

Хочу сразу сказать, что это налогообложение ателье подходит только индивидуальным предпринимателем, у которых число работников не превышает 5 человек ( предприниматель не входит в эту численность). Как помните по системе ЕНВД — предприниматель , при подсчете налога входить в число сотрудников, то здесь нет. Хотя многие ателье пренебрегают или не знают о этой системе. А зря .

Все плюсы налогообложения ателье применяющих упрощенную систему налогообложения на основе патента:

1.Не нужно сдавать в налоговую никаких деклараций.

2.Не нужны и ежеквартальные платежи по налогу. Патент оплачивается 2 частями: первая часть не позднее 25 дней со дня получения патента и оплачивается 1/3 часть стоимости патента, вторая часть не позднее 25 дней после окончания срока патента. И что самое интересное, что оставшуюся часть стоимости патента полностью оплачивать не нужно. За вторую часть вы оплатите меньше, чем за первую.

Сейчас поясню. Дело в том, что стоимость патента уменьшается на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.В первой редакции закона не было ограничения по сумме страховых взносов, на которую может быть уменьшен платеж, однако в связи с повышением страховых взносов в пенсионный фонд получалось так, что платить после вычета пенсионных взносов и вовсе не нужно.Появилось много разночтений и недоумений . И законодатели выпустили пояснения к закону. Стоимость патента можно уменьшить на сумму пенсионных взносов не более, чем на 50%. И это тоже неплохо. Практически оплачивается только половина стоимости патента . А так как 1/3 уже уплачена, то остается оплатить 1/6 часть патента.

Важно: Это нигде в законе не прописано, но чтобы избежать недоразумений с налоговыми органами, с Вас могут взыскивать недоплаченную сумму, то есть оставшиеся 50%. Нужно после оплаты второй части патента подать в налоговую инспекцию Заявление на вычет со стоимости Патента пенсионных взносов и приложить копии квитанций.

3. Налоговый учет ведется на этой системе налогообложения очень просто. Достаточно вести Книгу учета доходов. Книгу учета доходов можно вести как на бумаге, так и в электронном виде. Форма книги учета утверждена приказом Минфина России. Книгу учета на бумажном носителе нужно заверить в налоговом органе в начале налогового периода. Книгу учета в электронном виде распечатывают по окончанию налогового периода, прошнуровывают и пронумеровывают, заверяют подписью предпринимателя и печатью. В налоговый орган книгу учета представляют только по требованию налогового органа. По моему опыту( я уже 2 года на патенте) , книгу учета налоговый орган не требовал ни разу. Я считаю, что вести Книгу учета доходов в элетронном виде гораздо удобнее. Сейчас во всех бухгалтерских программач это есть.

4. Перейти на патент можно с любого месяца (заявление подают не позднее, чем за месяц, когда планируют переход на патент) и на срок 3, 6, 9 или 12 месяцев.

Я коротко изложила тему налогообложение ателье . Если Вам интересна эта тема, то оставляйте свои комментарии и задавайте вопросы.

И еще очень важный момент для начинающих предпринимателей: Зачастую после регистрации, предприниматель не сразу приступает к предпринимательской деятельности. Первое- если Вы не ведете никакой деятельности и не получаете доходов, то Вы находитесь не на ЕНВД ( после регистрации ателье автоматически считается на ЕНВД), а на Общей системе налогообложения. Поэтому по итогам квартала нужно подать декларацию нулевую по НДС и написать заявление, что предпринимательская деятельность не велась. Обычно в налоговой можно за небольшую плату сделать декларацию и сразу сдать. Второе- если Вы не ведете никакой деятельности, то не торопитесь оформлять патент. Подавайте заявление на патент за месяц до того, как начнете реально работать и получать доходы. Ведь патент не учитывает ведете Вы деятельность или нет.Если взяли патент , то независимо от того работаете Вы или нет патент нужно будет оплатить.

В книге Касьяновой можно найти практически все о патенте. Стоит она 95 руб. Можно закзать кликнув на изображение книги ниже.

Источник

При оказании услуг по пошиву и ремонту одежды ИП вправе разработать БСО самостоятельно

Вопрос от читателя Клерк.Ру Александра (г. Санкт-Петербург)

Хочу открыть Ателье по пошиву и ремонту одежды. Как обычно — есть классный спец, скупые спонсоры и напуганность нашими законами. Мне твердят про бланки строгой отчетности, что их надо создать (на свое усмотрение) и отправить в типографию. В тоже время, увидел, что есть утвержденные формы, которые нам и не подходят (много лишнего и нет нужного). Как быть? Можно ли создать (изменить) бланк строгой отчетности конкретно для нашего ателье? Пожалуйста, подскажите, как быть? Мы люди творческие — клиенты готовы платить — хороший бухгалтер на стадии становления — не по карману — а закон нарушать не хочется.

Планируемая Вами деятельность связана с оказанием услуг населению (услуги по пошиву и ремонту одежды относятся к коду 012000 «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий» Общероссийского классификатора услуг населению ОК 002-93 (утв. Постановлением Госстандарта России от 28.06.1993 N 163), который включен в группу «Бытовые услуги» ОКУН). Следовательно, Вы вправе руководствоваться нормой п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт», в которой указано следующее.

Организации и ИП, в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 утверждено Положение об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники. Разъясняя порядок применения Положения, Минфин в Информационном письме от 22.08.2008 «О порядке утверждения форм бланков строгой отчетности» указал, что организация и индивидуальный предприниматель, оказывающие услуги населению, вправе использовать самостоятельно разработанный бланк строгой отчетности, в котором должны содержаться реквизиты, установленные п. 3 данного Положения, если иное не предусмотрено п. п. 5 и 6 Положения.

Утверждения формы такого документа уполномоченными федеральными органами исполнительной власти не требуется. Пункт 5 Положения устанавливает, что, в случае если в соответствии с законодательством РФ федеральные органы исполнительной власти наделены полномочиями по утверждению форм бланков документов, используемых при оказании услуг населению, такие федеральные органы исполнительной власти утверждают указанные формы бланков документов для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Поскольку в настоящее время на законодательном уровне за федеральными органами исполнительной власти не закреплена обязанность по утверждению бланка строгой отчетности, используемого в случае осуществления наличных денежных при оказании услуг по пошиву и ремонту одежды, и рассматриваемые услуги к сферам деятельности, указанным в п. 6 Положения, не относятся, считаю, что Вы вправе разработать и утвердить БСО самостоятельно.

Главное, чтобы он содержал все реквизиты, которые являются обязательными (они перечислены в п. 3 Положения). За основу можно взять, например, ранее действующую форму БО-4 «Наряд-заказ», «Квитанция», утвержденную Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-33 «Об утверждении форм документов строгой отчетности» (с 1 декабря 2008 г. она утратила силу на основании п. 2 Постановления Правительства РФ от 06.05.2008 N 359).

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Источник

Что нужно применять ателье на УСН: БСО или ККМ?

Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марии (г. Новосибирск)

Помогите разобраться! У меня ИП на УСН на патенте, вид деятельности Ателье (пошив и ремонт одежды), могу ли я применять бланки строгой отчетности или обязательное применение ККМ (в ФЗ-54 нашего вида деятельности для применения БСО нет, т.е. мы должны применять ККМ), но практически все ателье нашего города применяют БСО, но они на ЕНВД, зависит ли применение БСО от налогового режима?

Возможность применение БСО от применяемого организаций или ИП налогового режима не зависит.

Ваша деятельность связана с оказанием услуг населению (услуги по пошиву и ремонту одежды относятся к коду 012000 ОКУН «Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий», который включен в группу «Бытовые услуги» ОКУН).

Следовательно, Вы вправе руководствоваться нормой п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» в которой указано следующее.

Организации и индивидуальные предприниматели в соответствии с порядком, определяемым Правительством Российской Федерации, могут осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности.

В настоящее время порядок утверждения формы бланков строгой отчетности, приравненных к кассовым чекам, а также порядок их учета, хранения и уничтожения установлен Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359 «О порядке осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники».

Получить персональную консультацию Светланы Скобелевой в режиме онлайн очень просто — нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.

Источник

Сотрудничество ателье с самозанятыми: юридические и бухгалтерские тонкости

Оптимизация налогообложения интересна сегодня любому бизнесу. В работе ателье по пошиву, ремонту одежды и текстильных изделий часть работы можно вывести за рамки стандартного процесса. Сотрудничество с самозанятыми в формате заказа у них определенных услуг, например, раскроя или вышивки на отдельных деталях, плетения кружев, вязки, может оказаться эффективной стратегией оптимизации налогообложения.

Как работать с плательщиками НПД, как отражать операции в бухгалтерском учете? Давайте разберемся.

Оформляем правоотношения

Первый вопрос, который волнует любую компанию, планирующую сотрудничать с самозанятым: нужно ли подписывать договор? На него неоднократно отвечала ФНС. Подробно информация об оформлении правоотношений с плательщиками НПД изложена в письме №СД-4-3/2899 от 20 февраля текущего года. Согласно документу, при оформлении правоотношений заказчик услуг и исполнитель должны руководствоваться положениями ГК. Обратившись к кодексу, отметим, что он допускает устное заключение сделки, если это не противоречит действующему законодательству. Без оформления договора, соответственно, ИП может работать с самозанятым. Если ателье зарегистрировано как ООО, придется озаботиться подписанием документов.

Стоит ли ИП заключать устно сделки с самозанятым? Если необходимо признавать расходы в налоговом учете, то нет. Отсутствие первичных документов по сделке (пресловутого договора, акта выполненных работ) исключает возможность учета оплаты услуг самозанятого при определении налоговой базы в рамках УСН «Доходы минус расходы».

Еще одно ограничение по устным сделкам касается финансов. Для договоров общей стоимостью 10000 рублей и больше письменная форма обязательна.

Какие договоры вызывают вопросы у налоговой?

И ИП, и организации важно заключать договоры с плательщиками НПД по правилам. В документах должны присутствовать обязательные реквизиты. К их числу относятся наименование, место, дата заключения, полные данные о сторонах (название ателье, данные ЕГРН, если речь идет о заказчике в статусе ООО, ФИО ИП и самозанятого лица, его паспортные данные, ИНН), реквизиты подписантов, реквизиты документов, на основании которых действуют лица, ставящие подпись под договором. Также в обязательном порядке указываются банковские реквизиты для корректного осуществления взаиморасчетов. Если какие-то из обязательных реквизитов отсутствуют, сделка может быть квалифицирована налоговиками как сомнительная. Учесть в расходах для налогообложения оплату услуг самозанятого мастера не получится.

Также инспекторы ФНС обращают внимание на содержание договоров. Ошибки чаще всего допускаются в предмете сделки. В документе требуется не просто указать категорию работ, услуг или поставляемых мастером товаров, но и конкретизировать информацию. Если речь идет о поставках, укажите артикулы, технические характеристики изделий, комплектность. Если плательщик НПД выполняет работы или оказывает услуги, в договоре должен прописываться их перечень. Сроки поставок, выполнения заказов также отражаются в документе.

Вторая ключевая точка для налоговиков – порядок оплаты и сроки. Ошибки в этом пункте договора могут стать основанием для переквалификации гражданских правоотношений в трудовые. Важно: в договоре не должны фигурировать такие понятия, как аванс, зарплата. Выплаты в конкретные числа месяца тоже под запретом. В противном случае придется столкнуться с доначислением налогов и уплатить штраф за уклонение.

Корректным считается указание точного срока оплаты услуг/работ самозанятого после подписания акта. Обычно взаиморасчеты осуществляются в течение трех дней. Но по договоренности сторон может указываться и другой срок.

И еще один важный момент – срок действия договора. Бессрочные документы подписывать не стоит. Если услуга разовая, срок должен совпадать со сроком поставки или выполнения работ. В случае с долгосрочным сотрудничеством заключаются стандартные договоры на 1 или 3 года.

Признание расходов на услуги

Переходим непосредственно к делам бухгалтерским. Сотрудничество ателье с мастерами, которые находятся в статусе самозанятых, имеет ряд тонкостей. Одна из них касается признания расходов на оплату услуг или товаров. Разъяснения на этот счет даны ФНС в письме №СД-4-3/2899.

Признаны для целей налогообложения и отражены в бухгалтерском учете ателье расходы на услуги самозанятого могут быть только в случае, если на руках имеются:

договор, соответствующий нормативным требованиям;

подтверждение получения товаров (накладные) или выполненных работ (акты);

чеки, сформированные поставщиком услуг в приложении «Мой налог».

Признаются расходы на оплату услуг самозанятых ателье в двух случаях:

Если организация или ИП использует ОСНО.

Если ателье использует УСН со ставкой 15% и соответствующим объектом налогообложения.

Упрощенцы учитывают расходы по факту оплаты. Ателье на ОСНО принимают к учету расходы по дате выполнения работ, оказания услуг или поставки товара. Если речь идет о товарах, работах, услугах, которые используются в коммерческой деятельности фирмы, на соответствующую сумму расходов можно уменьшить налогооблагаемую базу. Сопутствующие расходы (на ландшафтный дизайн у офиса, например) базу не уменьшают. Но в учете они все равно должны быть отражены.

Как обстоит дело с налогами?

Содержание штатных сотрудников в ателье сопряжено с рядом кадровых и бухгалтерских сложностей. Нужно своевременно и правильно исчислять НДФЛ, перечислять налог в бюджет. Также бухгалтеру приходится рассчитывать страховые взносы, делать соответствующие проводки, перечисления. Сотрудничество с самозанятыми мастерами оптимизирует работу бухгалтерии.

Плательщики НПД освобождены от уплаты НДФЛ. Кроме того, их правоотношения с заказчиком услуг не являются трудовыми. Соответственно, ателье не выступает в роли налогового агента, не начисляет, не удерживает и не перечисляет в бюджет НДФЛ за самозанятых.

Со страховыми взносами аналогичная история. Согласно ФЗ №422 от 27.11.2018, плательщики налога на профессиональный доход не обязаны уплачивать страховые взносы. Заказчики работ, товаров, услуг, сотрудничающие с ними, не выступают в роли страхователей. Соответственно, начисление и уплату страховых взносов за плательщика НПД можно вычеркнуть из перечня рутинных бухгалтерских операций.

Сколько самозанятых могут оказывать услуги ателье одновременно? С кем сотрудничать проще и выгоднее: с ИП или обычным физлицом? Как адаптировать действующий бухучет к новому формату правоотношений с исполнителями? Как правильно вести налоговый учет, если с компанией сотрудничают плательщики НПД? На эти и многие другие актуальные вопросы ответят специалисты по налоговому и бухгалтерскому консультированию. Получить консультацию можно в любое время, как на этапе постановки учета в ателье, так и непосредственно в процессе работы с исполнителями, находящимися в разных статусах.

Источник