Усн для ремонта квартиры

Может ли ИП на УСН учесть в расходах затраты на ремонт и коммунальные платежи квартиры, сдаваемой в аренду?

Г.П. Холодных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Вопрос

ИП планирует сдавать в аренду жилую квартиру. Квартира была приобретена им в статусе физического лица за длительное время до открытия ИП. Квартира оформлена на физическое лицо. Может ли ИП учесть следующие расходы: на ремонт квартиры, коммунальные платежи, приобретение ТМЦ? УСН «доходы минус расходы».

Ответ

Если расходы (на ремонт квартиры, коммунальные платежи, приобретение ТМЦ) произведены после регистрации физлица как ИП и с целью извлекать доход от сдачи квартиры в аренду, то их можно учесть.

В отношении расходов на коммунальные расходы возможны претензии со стороны налоговиков.

Обоснование

Если индивидуальный предприниматель осуществляет предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества, расходы, понесенные им в ходе этой деятельности, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы в порядке, предусмотренном в статье 346.16 НК РФ с учетом положений пункта 1 статьи 252 НК РФ. Расходы должны быть обоснованы, документально подтверждены и произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

При УСН «доходы минус расходы» вы можете учесть в расходах стоимость работ и услуг по ремонту, купленных для ремонта материалов и запчастей, а также зарплату ваших работников, если делаете ремонт своими силами. При этом стоимость материалов для ремонта можно учесть как затраты на ремонт ОС или как материальные расходы (пп. 2 п. 1 ст. 254, пп. 3, 5, 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.06.2018 N 03-11-11/40085).

В пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщик уменьшает полученные доходы на материальные расходы.

На основании пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам, в частности, относятся затраты налогоплательщика на приобретение топлива, воды, энергии всех видов, расходуемых на технологические цели, выработку (в том числе самим налогоплательщиком для производственных нужд) всех видов энергии, отопление зданий, а также расходы на производство и (или) приобретение мощности, расходы на трансформацию и передачу энергии.

Таким образом, расходы на коммунальные услуги, указанные в пп. 5 п. 1 ст. 254 НК РФ, и ТМЦ, указанные в пп.1 п. 1 ст. 254 НК РФ, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества, вправе учитывать в составе расходов, уплачиваемых в связи с применением упрощенной системы.

Однако в отношении расходов на коммунальные услуги могут возникнуть споры с налоговиками. При этом налоговики исходят из того, что квартира — это жилое помещение (п. 2 ч. 1 ст. 16 Жилищного кодекса РФ). Оно предназначено для проживания граждан (п. 2 ст. 288 ГК РФ). А собственник обязан содержать свое имущество (ст. 210 ГК РФ). В частности, своевременно и полностью вносить плату за жилое помещение и коммунальные услуги (ч. 1 ст. 153 ЖК РФ). Другими словами, коммунальные платежи вы обязаны вносить в любом случае, поскольку являетесь собственником квартиры.

Такая позиция изложена, например, в Письме ФНС от 21 июня 2006 г. N 18-12/3/53855@.

Таким образом, ИП может учесть (на ремонт квартиры, коммунальные платежи, приобретение ТМЦ), которые произведены после регистрации физлица как ИП и с целью извлекать доход от сдачи квартиры в аренду.

В отношении расходов на коммунальные расходы возможны претензии со стороны налоговиков и нужно быть готовым отстаивать свою позицию в суде.

Г.П. Холодных
автор ответа, консультант Аскон по бухгалтерскому учету и налогообложению

Источник

ИП на УСН, ремонт квартир. Как быть с большими суммами, которые ему переводят на закупку материалов?

ИП на УСН ремонтирует квартиры. Очень часто ему переводят деньги на карту для закупки материалов, из-за чего он опасается излишнего внимания со стороны контролирующих органов. Как ему быть?

«ИП на УСН 6% ремонтирует квартиры. В планах перевод этой деятельности на патент. Как это всегда бывает, заказчики доверяют ему закупку материалов. Денег на это заказчики дают самым простым способом — переводом на личную карту человека. Человек справедливо опасается внимания налоговой к довольно серьёзным оборотам на личной карте. Хочет перевести эти потоки на счёт ИП. Каким договором оформить отношения с заказчиками по закупке материалов? Я так понимаю, что выручкой деньги на закупку не должны являться, всё в 0 расходуется, излишки возвращаются. А через ККМ такие деньги нужно будет проводить?».

Вот что в комментариях советуют:

«В договоре прописать, что закупка материала идет из средств заказчика, что исполнитель тут выступает как агент по закупке. Учет идет по правилу агентского договора. Потоки через 76 и выручка только вознаграждение. Либо переходить на 15% и отражать закупку и выдачу».

Кто-то предлагает стоимость материалов включать в сумму договора, но на это нашлось возражение:

«Налог лишний придется платить при УСН. Кроме того, при заключении договора будет неизвестна его сумма, потому что сколько и каких нужно будет материалов, может проясниться только в процессе ремонта И при ремонте обычное дело как раз посредничество на покупку стройматериалов».

Также предложили перейти на патент:

«Если патент на ремонт квартир, то ККМ не нужна пока что. Знакомый просто БСО для клиентов ведет и для себя».

Источник

Открытие бизнеса по ремонту квартир

Открытие собственной компании, оказывающей услуги по ремонту квартир на профессиональной основе с предоставлением гарантий, не потребует больших затрат и имеет хорошие перспективы.

Профессиональный ремонт квартир — это последовательное выполнение ряда операций по восстановлению функциональности помещения. В результате ремонта помещению придается абсолютно новый вид посредством отделки базовых поверхностей (пола, стен, потолка), установки или замены ограждающих конструкций (дверей и окон).

Так же производится обустройство необходимых инженерных систем (сантехники, кухонного оборудования, электропроводки и электрооборудования).

Перспективность бизнеса по ремонту квартир

Перспективность бизнеса по ремонту квартир обусловлена следующими факторами:

• существенной экономией времени заказчиков на отделку жилого помещения (самостоятельный ремонт часто растягивается на долгие месяца, а иногда и годы);
• более низкими расходами на ремонт, что связано с выполнением точных замеров, приобретением качественных материалов в строго определенном количестве;
• профессиональным подходом к отделке жилья, что исключает последующие доделки и переделки;
• предоставлением гарантий на выполненные работы;
• доступной стоимостью услуг по профессиональному ремонту;
• высоким спросом на профессиональные, высококачественные и не дорогие отделочные работы.

Доступность хороших материалов и современных технологий позволяют до неузнаваемости менять жилое пространство, не прибегая к капитальной реконструкции и трудоемкой перепланировке, что сделало качественный и доступный по цене ремонт востребованным среди населения.

Выбор концепции

Принято выделять ремонт квартир класса люкс, эконом, евро и комплексный. Рассмотрим вариант открытия фирмы, оказывающей услуги по ремонту эконом-класса, пользующийся наибольшим спросом среди населения.

Традиционно такая фирма предлагает:

• Отделку потолка (штукатурка, покраска, оклейка обоями, натяжные, подвесные),
• Отделку стен (выравнивание, обшивка гипсокартоном, штукатурка, покраска, оклейка обоями, облицовка плиткой),
• Отделку пола (стяжки, плитка, паркет, линолеум, ламинат, пробка и т.д.),
• Замену окон и дверей,
• Обустройство перегородок, арок без капитальной реконструкции (без осуществления работ, угрожающих безопасности жилища и всего здания),
• Сборку и установка мебели,
• Замену сантехники.

Особенностью ремонта эконом-класса является использование самых простых и, соответственно, не дорогих технологий и доступных материалов.

Потенциальные клиенты — исключительно частные лица. Ориентируясь на данную категорию клиентов, большие затраты на открытие и раскрутку не потребуются.

Регистрация фирмы по ремонту квартир

Начиная работать с нуля и рассчитывая исключительно на свой опыт и квалификацию, есть смысл зарегистрироваться в качестве ИП. Это гораздо быстрее и дешевле. Возможна регистрация ООО с обязательным оформлением уставных документов и оплатой уставного капитала, но для начинающей компании это более затратный вариант. Вариант с ИП в данном случае более предпочтителен.

Регистрация предпринимателя производится налоговой инспекцией по месту жительства (официальной регистрации).

Сведения в отделение ПФР налоговая инспекция направляет самостоятельно. В остальных фондах при отсутствии работников регистрироваться не нужно. А при их найме необходимо стать на учет в ФСС в качестве страхователя.

Налогообложение и бухучет

Оптимальным вариантом налогообложения ремонтной фирмы (ИП) будет УСН или ПСН. Начиная дело с нуля, есть смысл сразу выбрать вариант УСН (6%). При достижении серьезных оборотов можно перейти на УСН-15. Заявление о применении упрощенки подается в налоговую инспекцию одновременно с документами на регистрацию ИП.

Применение упрощенки требует приобретения и регистрации ККМ для приема наличных денег за оказанные услуги — на данном режиме налогообложения это обязательное условие.

Оценить выгодность патентной системы можно только по итогам работы. Стоимость годового патента на 2013 год составляет:

• в Москве — 36 000 руб.,
• в Брянске — 6000 руб.,
• и т.д. в зависимости от города.

Что касается бухучета, то на первых порах предприниматель в силах вести его самостоятельно. Выбрав режим налогообложения УСН, потребуется раз в год сдать декларацию и отчет о среднесписочной численности, ежеквартально оплачивать авансы по налогу и страховые взносы. Кроме того, в интернете достаточно онлайн-сервисов для ведения бухгалтерии. К примеру, «Мое дело».

Получение разрешений и допусков

Деятельность в сфере ремонта жилья строго регламентирована. Основным документом, регламентирующим любую деятельность в области строительства и реконструкций, услуги по ремонту квартир в том числе, является Градостроительный Кодекс РФ.

Отделочные работы, не требующие разрешений и допусков

Градостроительный Кодекс РФ квалифицирует отделочные работы, как услуги по завершению строительства. Состав этих работ сформулирован в ОКДП ОК 004-93.

На все вышеперечисленные работы получение специальных разрешений, лицензий и допусков не требуется.

Ремонтные работы с обязательным допуском

Приказом Минрегионразвития от 30.12. 2009 г. № 624 утвержден перечень работ, влияющих на состояние безопасности ОКС. На все, предусмотренные данным перечнем виды работ (в основном это капитальный ремонт и реконструкция) обязательно требуются допуски от СРО.

То есть, если проводимая внутренняя отделка может повлиять на безопасность эксплуатации всего здания, то допуск на проведение таких работ является обязательным. К примеру, монтаж деревянных конструкций (окон, дверей, перегородок) не требует допуска СРО, а вот на проведение антисептических работ в отношении тех же самых конструкций такой допуск обязателен.

Подбор персонала

Если ремонтный бизнес открывает специалист в данной области, то на первых порах заказы можно выполнять своими силами, со временем подобрав помощника или наняв бригаду из двух человек.

Помимо отделочников в штате такой компании обязательно должен быть профессиональный штукатур-маляр, плотник, электрик, слесарь-сантехник.

Принимая специалистов, на первых порах результат работы стоит принимать лично до сдачи заказчику. Это позволит адекватно оценить качество и уровень подготовки мастеров. Искать дешевую, низкоквалифицированную рабочую силу не стоит — это не рентабельно. На все готовые и ничего толком не умеющие горе-мастера сулят только убытки потерю репутации, что в бизнесе является определяющим.

Поиск заказчиков

В отличие от прочих услуг ремонт квартир производится непосредственно на объекте заказчика. Так что необходимость в офисе отпадает. А вот достойная реклама понадобится.

• Самый простой вариант — подача не дорогих рекламных объявлений в газеты типа «Моя реклама», «Стройка» и т.п. с предложением услуг по отделке и ремонту. Средняя стоимость подачи регулярных объявлений в одно издание до 5000 рублей в месяц.
• Расклейка рекламных объявлений на остановочных комплексах, у пешеходных переходов, у входов в магазины, подъезды и в прочих местах скопления людей.
• Использование интернет-сайта. Этот вариант связан с затратами на создание сайта, но позволит качественно расписать услуги, оформить портфолио с уже готовыми объектами, образцами работ и предоставить все возможные контакты, в том числе электронную почту и форму онлайн-связи.
• Ну и, конечно же, необходимо распространять информацию среди друзей и знакомых. Как показывает практика, определенная доля заказов поступает «по знакомству».

Источник

Расходы на ремонт: учет при УСНО

Ремонт всегда сопровождается денежными тратами, а том как учесть расходы при УСНО, какие виды расходов учитываются и как требования предъявляются к оформлению документов далее в статье.

«Упрощенцы» имеют право принять расходы на ремонт помещения, используемого для ведения деятельности, в качестве расходов при УСНО, использую объект налогообложения «доход — расход». Об этом в Письме №03-11-11/1/19003 от 03 апреля 2015 года сообщил Минфин РФ.

Было дано разъяснение, согласно которому организации на спецрежиме УСНО имеют право включать в расходы издержки, связанные с ремонтом помещения на основании подп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данное правило распространяется на все виды ремонта как капитального, так и текущего.

Однако произведенные расходы должны отвечать ряду требований для их беспрепятственного включения в состав расходов по УСНО.

Требования к оформлению расходов на ремонт

Итак, чтобы налоговые органы сочли данные расходы подходящими для включения в расходы по УСНО необходимо соблюсти следующие требования:

1. Расходы должны быть обоснованны и подтверждены документально. Данное требование вытекает из п. 2 ст. 346.16 НК РФ, в котором содержатся сведения о том, что для уменьшения налогооблагаемой базы на расходы по ремонту они должны соответствовать критериям признания расходов по п. 1 ст. 252 НК РФ, то есть в целях налога на прибыль.

2. Поскольку «упрощенцы» используют кассовый метод, произведенные расходы на ремонт должны быть оплачены, только тогда они могут включаться в расходы по УСНО (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Таким образом, произведенные в налоговом периоде, оплаченные, документально подтвержденные и обоснованные расходы можно включать в расходы по УСНО даже если в данном периоде не было получено дохода.

Источник