За ремонт ворот базы

За ремонт ворот базы

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Предприятие производит ремонт здания склада. В здании были заменены ворота секционные. Были демонтированы старые ворота собственными силами и приобретены новые у поставщика с установкой, доставкой. Стоимость ворот без НДС 157 117,69 руб., доставка 8333,33 руб. без НДС, установка 10 000 руб. без НДС. Предоставлен документ УПД. Есть договор на поставку с установкой.
Как отразить операции по замене ворот склада в рамках ремонта в налоговом и бухгалтерском учете?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Ворота склада не должны учитываться как отдельное основное средство. Затраты по замене ворот не увеличивают стоимость склада и списываются в текущем отчетном периоде на расходы как в бухгалтерском, так и налоговом учете.

Обоснование вывода:
Ворота склада не соответствуют критериям отнесения их к самостоятельному объекту основных средств на основании п. 5 и п. 6 ПБУ 06/1, согласно которым для учета в качестве инвентарного объекта необходимо, чтобы ОС могли быть отдельно использованы при производстве продукции, выполнении работ, оказании услуг или для управленческих нужд. При этом стоимость работ не является критерием для первичной квалификации работ в качестве ремонта или в качестве создания объекта ОС. Ворота не могут выполнять какую-либо хозяйственную функцию отдельно от самого склада и поэтому не должны учитываться как отдельное ОС.
Ремонт является одним из способов восстановления имущества (п. 26 ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п. 66 Методических указаний N 91н). Организация может осуществлять ремонт самостоятельно и/или с привлечением подрядных организаций. В расходы на ремонт ОС включаются стоимость запасных частей и материалов; расходы на оплату труда работников, осуществляющих ремонт; прочие расходы, связанные с проведением ремонта собственными силами, а также с учетом затрат на оплату работ, выполненных сторонними организациями.
Расходы на ремонт ОС должны иметь документальное подтверждение. Помимо перечисленных в вопросе документов, могут быть использованы:
— дефектная ведомость для обоснования необходимости проведения ремонтных работ;
— смета на проведение ремонта;
— первичные документы по передаче материалов на ремонт, начислению оплаты труда;
— акт выполненных работ и др.

Бухгалтерский учет

Поскольку замена ворот не меняет технических характеристик склада и не увеличивает срока его полезного использования, а целью ремонта является поддержание склада в рабочем состоянии, данные расходы не являются модернизацией и не изменяют амортизируемую стоимость здания склада (п. 27 ПБУ 6/01).
Затраты на ремонт ОС отражаются в составе расходов по обычным видам деятельности на основании п. 7 ПБУ 10/99 «Расходы организации» в том отчетном периоде, в котором они были произведены (п. 27 ПБУ 6/01).
В учете делаются проводки по дебету счетов учета затрат на производство (расходов на продажу) в корреспонденции с кредитом счетов учета произведенных затрат в зависимости от вида расходов:
Дебет 20 (26, 44) Кредит 60 (70, 76) — учтены расходы на ремонт основного средства

Налог на прибыль

Согласно ст. 260 НК РФ и п. 5 ст. 272 НК РФ расходы на ремонт рассматриваются как прочие расходы и признаются для целей налогообложения в том периоде, в котором они были осуществлены, в размере фактических затрат, независимо от вида ремонта (текущий или капитальный) или способа его осуществления (хозяйственный или подрядный) (письмо Минфина России от 03.11.2006 N 03-03-04/1/718).

Возможные риски

Расходы на ремонт ОС могут составлять крупные суммы, единовременное списание которых существенно для того периода, в котором данные расходы произведены. Поскольку с 2011 года в бухгалтерском учете организации не создают резерв на ремонт ОС (приказом Минфина России от 24.12.2010 N 186н отменены п. 72 Положения N 34н, п. 69 Методических указаний N 91н, которые требовали создавать резерв на ремонт основных средств), в целях равномерного включения расходов на дорогостоящий ремонт объектов основных средств в затраты отчетного периода организация может эти расходы квалифицировать в качестве расходов будущих периодов.
В налоговом учете в целях обеспечения равномерного включения расходов на проведение ремонта ОС организации вправе создавать резервы под предстоящие ремонты п. 3 ст. 260 НК РФ.
В данном вопросе сумма замены ворот представляется несущественной (по сравнению с лимитом 100 000 руб., установленным п. 1 ст. 257 НК РФ для списания стоимости ОС), поэтому единовременное отнесение расходов на затраты текущего периода в бухгалтерском и налоговом учете представляется допустимым.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:
— Письмо Минфина России от 01.09.2014 N 02-02-07/43705 Об учете расходов на проведение капитального ремонта основного средства, не выделенного как отдельный объект учета;
— Энциклопедия решений. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных средств;
— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет содержания, использования и ремонта основных средств;
— Вопрос: Отражение расходов на установку гаражных ворот (ответ службы Правового консалтинга ГАРАНТ, декабрь 2020 г.).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Андреева Людмила

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
член Палаты налоговых консультантов Титова Елена

19 февраля 2021 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Прайс-лист на ремонт и сервисное обслуживание секционных ворот

Прайс-лист на отдельные единичные работы и сервисное обслуживание секционных ворот.

Благодаря нашему прайсу Вы можете самостоятельно просчитать примерную стоимость работ. Окончательную смету составляет мастер. Работа начинается только после согласования обеими сторонами сметы на выполнение работ.

ВНИМАНИЕ. В цену не входит цена комплектующих (оплачивается отдельно)

Наименование работ	Ед. изм.	Цена, руб.	Цена, по сервисному договору, руб.
Работы 1 уровня сложности (общие для бытовых и промышленных ворот)
Оплата за вызов	шт.	500	0
Оплата за срочный вызов	шт.	2000	0
Проезд к месту проведения работ и обратно (по г. Брянск)	км.	0	0
Проезд к месту проведения работ и обратно (за черту г. Брянск)	км.	15	15
Первичная диагностика ворот	шт.	0	0
Регулировка роликов	шт.	50	0
Замена ролика ходового	шт.	250	0
Смазка ролика ходового, петли соединительной	шт.	25	0
Крепление бокового кронштейна, петли	шт.	100	0
Замена бокового кронштейна, петли	шт.	350	0
Регулировка тягового троса	шт.	500	0
Регулировка вертикальных и горизонтальных направляющих	к-т.	1000	0
Ругулировка балансировочного механизма (Натяжение пружин)	к-т.	1500	0
Регулировка калитки	шт.	3000	0
Работы 2 уровня сложности (общие для бытовых и промышленных ворот)
Замена ролика нижнего	шт.	800	400
Замена резиновых уплотнителей	м.пог .	400	200
Замена тягового троса	шт .	1200	600
Замена барабана	шт .	2000	1000
Регулировка вертикальных направляющих	к-т.	1500	750
Регулировка горизонтальных направляющих	к-т.	1500	750
Демонтаж/монтаж вертикальных направляющих	к-т .	6000	3000
Демонтаж/монтаж горизонтальных направляющих	к-т .	3000	1500
Профилактика направляющих (очистка от грязи, смазки, мелкая рихтовка)	м.пог .	1000	500
Замена пружин ПИМ с демонтажом вала	к-т .	4000	2000
Замена вала с демонтажом ПИМ	к-т .	4000	2000
Демонтаж/монтаж сендвич-панелей	м.кв.	1000	500
Демонтаж/монтаж нижней сендвич-панели	шт .	4000	2000
Монтаж/замена ручного цепного привода	шт.	1500	750
Замена доводчика калитки	шт.	1500	750
Замена замка калитки	шт.	1500	750
Монтаж/замена потолочного привода	к-т.	1500	750
Монтаж/замена вального привода	к-т.	3000	1500
Работы 3 уровня сложности (для промышленных ворот), высота вала более 3,5 м.
Ругулировка торсионного механизма (Натяжение пружин), высота вала более 3,5 м.	к-т.	3000	1500
Замена тягового троса, высота вала более 3,5 м.	шт.	2000	1000
Замена барабана, высота вала более 3,5 м.	шт.	2500	1250
Регулировка вертикальных направляющих, высота ворот более 3,5 м.	шт.	3000	1500
Регулировка горизонтальных направляющих, высота ворот более 3,5 м.	шт.	3000	1500
Замена пружин ПИМ с демонтажом вала, высота вала более 3,5 м.	к-т.	8000	4000
Замена пружин ПИМ с демонтажом вала, высота вала более 4,5 м.	к-т.	10000	5000
Замена вала с демонтажом ПИМ, высота вала более 3,5 м.	к-т.	8000	4000
Замена вала с демонтажом ПИМ, высота вала более 4,5 м.	к-т.	8000	4000
Сервисное и техническое обслуживание ворот (за 1 год, вне зависимости от количества выездов специалиста)
Гаражные ворота с малой интенсивностью работы (до 10 циклов в сутки)	ворота		4000
Гаражные ворота с большой интенсивностью работы (более 10 циклов в сутки)	ворота		8000
Промышленные ворота, высота вала до 3,5 м. высотой	ворота		8000
Промышленные ворота, высота вала 3,5-4 м. высотой	ворота	8500
Промышленные ворота, высота вала 4-4,5 м. высотой	ворота		9000
Промышленные ворота, высота вала 4,5-5 м. высотой	ворота		10000
Промышленные ворота, высота вала 5-6 м. высотой	ворота	15000
Промышленные ворота, высота вала свыше 6 м. высотой	ворота	25000

При заключении сервисного договора на промышленные ворота обязательно оговаривается способ обслуживания ( подъёмные механизмы или приспособления: вышка-тура, электрический или иеханический подъёмник, подъёмная платформа и т.п.).

Кроме того, предлагается приобрести для наличия на складе рем. комплект (панели, тросы, пружины, валы, ролики, петли и кронштейны, привода и т.п.).

Источник